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高新企业合规，怎么做才对？四家企业给出样板答案

博恳财税

2026-10-12

导读：📌 科创财税通很多高新技术企业老板都有个共同的困惑：研发费用明明花了不少钱，为什么一到税务核查就怕？

📌 科创财税通

很多高新技术企业老板都有个共同的困惑：研发费用明明花了不少钱，为什么一到税务核查就怕？到底怎样做才算合规？

日前，酒泉市税务部门集中发布了四家代表性高新技术企业的合规经营典型案例，为全市同类企业提供可复制、可参考的合规样板，推动辖区高新企业从被动接受监管转向主动自律合规。

这四家企业，用不同的做法，回答了同一个问题：合规，不是一句口号，是把规则落进每一天的经营里。

案例一｜海博思创（酒泉）：自建数字管控平台，把合规嵌入储算全流程

作为储能算力融合领域的高新技术企业，海博思创针对储算一体化这一新兴业态涉税场景新、政策口径细、风险点位多的特点，自主搭建起资源计划、制造执行、仓储管理一体化数字管控平台。

从订单录入、物料出库到成品交付，所有经营数据全程留痕，从技术层面避免了人工统计带来的账务偏差。在这套数字内控机制下，企业所有研发项目的费用归集都实现了自动分类，每一笔研发耗材的领用都关联到具体项目编号，跨区域经营的项目涉税资料全部实现线上归档留存。

据海博思创总经理宋炎介绍，企业已于今年3月顺利通过甘肃省先进级智能工厂认证，专注于储能预制舱制造。

【合规要点 · 为什么这样做是对的？】

企业享受研发费用加计扣除，须按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额；在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。

把每一笔耗材领用关联到项目编号、自动分类归集，正是"按项目设辅助账、分项准确归集"这一政策要求的落地方式。

案例二｜酒泉晶强新材料：重构绿色核算模式，资源循环业务全链条合规

酒泉晶强新材料此前曾面临行业粗放经营模式带来的涉税隐患。为摆脱靠经验做账的旧习惯，企业全面梳理了从废旧材料回收、生产加工到成品销售的全流程涉税场景，主动排查出此前存在的政策理解偏差隐患。

同时，企业对照资源综合利用相关政策要求逐项调整经营指标，为回收环节搭建了完整的凭证留存体系——每一笔废旧材料回收的入库凭证、付款记录都形成闭环归档，彻底解决了资源回收行业常见的凭证链条不完整问题。

企业负责人陈富强表示，主动完成合规改造后，企业不仅顺利享受到了资源综合利用相关的税费优惠，整个生产流程的管理效率也同步提升。

【合规要点 · 政策依据】

适用资源综合利用增值税即征即退政策，纳税人在境内收购的再生资源，应按规定从销售方取得增值税发票；适用免税政策的，按规定从销售方取得增值税普通发票。

对废旧材料回收环节入库凭证＋付款记录闭环归档，正是满足从销售方取得发票或凭证这一政策前提的关键，也是合规享受即征即退优惠的必备动作。

案例三｜酒泉众禾农业：细化种业研发管控，破解制种合规痛点

作为国家级高新技术制种企业，酒泉众禾农业从研发项目的最前端入手搭建合规机制：

每一个新的育种项目正式立项时，就同步建立专属的研发支出辅助账；

专门为试验田配备兼职研发台账管理员，田间试验的种子、化肥、农药领用，试验人员的外勤差旅、人工补贴，全部单独登记、当日归档，绝不和大田生产费用混同；

制定种业研发费用归集的内部操作规范，明确不同场景下研发费用与生产经营费用的判定标准；

财务人员每季度跟着研发人员到试验田核对台账记录，确保账面数据和实际研发进度完全匹配。

目前，企业所有在研的17个育种项目，都已形成完整的"立项文件—试验记录—费用台账—凭证归档"全链条资料留存体系。

2025年度，企业顺利合规享受研发费用加计扣除110万元。

【合规要点 · 为什么这么做能享受优惠？】

研发费用加计扣除要求企业对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集，划分不清的不得实行加计扣除。

种业研发费用与生产费用极易混同，企业通过专属辅助账＋专人台账＋每季核对把研发费用单独归集、证据链完整，正是合规享受加计扣除的核心——归集清楚，才能拿得到政策红利。

案例四｜中节能太阳能（酒泉）：建立全流程审核机制，以主动自律重塑纳税信用

中节能太阳能曾因经办人员疏漏，出现一次残保金漏报、纳税信用降级的问题。企业没有把问题当成偶然失误，而是以此为契机全面升级涉税自律体系：

第一时间开展涉税全面自查，组织财务团队对近三年所有税种、费种的申报缴纳记录逐一复盘；

梳理出此前被忽略的涉税风险点，同步完成所有漏报事项的补充申报和款项补缴；

重构财税岗位工作流程，新增税费申报双人交叉审核机制——每一笔申报完成后，由不同岗位的两名财务人员分别核对税种、基数、申报期限三个核心要素，确认无误才提交。

在这套自律机制下，企业连续多个申报周期实现零错报、零漏报，纳税信用从B级修复至A级，为辖区新能源行业的信用合规建设提供了可借鉴的实践样本。

【合规要点 · 风险提示】

漏报、错报税费会直接影响纳税信用评价。案例提醒我们：合规不是出了事才补救，而是靠制度和流程把人犯的错挡在门外——交叉审核机制正是有效的内控手段。

写在最后：四家企业，四种解法，一个共同点

回顾这四家企业，做法各不相同——有靠数字化系统、有靠凭证闭环、有靠专人台账、有靠交叉审核——但它们有一个共同点：都主动把合规建成了制度和流程，而不是靠运气、靠事后补救。

对企业来说，合规从来不是少交点税，而是：把每一笔研发费用归集清楚，合规享受加计扣除；把每一张回收凭证留存闭环，合规享受资源综合利用优惠；把每一次申报做成零差错，守住纳税信用这一企业金名片。

合规，是把政策吃透之后，落进每一天的经营里。这四家企业的实践，值得每一家高新企业对照自查。

本文案例内容依据酒泉市税务局公开信息整理，政策依据部分参照研发费用加计扣除及资源综合利用相关税收政策文件。

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