赛维2.0架构逻辑虽已为跨境圈熟知，但若无完整证据链支撑，退税便是空中楼阁。税务机关核查的核心在于资料凭证的齐全性与合规性：留存得当，资金顺利回流；留存缺失，企业将失去解释空间。
本文聚焦赛维2.0模式落地的关键环节——核心留存资料清单，从货物流、资金流、主体资质及实操重点四个维度进行详细梳理。
01
赛维2.0货物流单据资料
（一）境内出口环节
- 采购凭证：出口公司与国内供应商签订的采购合同、增值税进项发票及付款流水。
- 出口报关单：证明货物离境的核心凭证。需确保报关单上的商品编码、数量、金额与采购合同及发票严格匹配。
- 出口单证：出口公司向香港公司开具的出口发票、装箱单等随附单证。
（二）国际运输环节
- 运输单据：海运提单、航空运单或其他承运人出具的货物承运单据。
- 费用凭证：国内运输发票、国际货运代理服务费发票；同步留存委托报关协议、报关费发票及付款凭证。
- 物流轨迹：头程物流轨迹截图、供应商送货物流轨迹记录。
（三）海外入库与库存环节
02
赛维2.0资金流单据资料
（一）交易合同与发票
- 转售/采购协议：香港公司与店铺公司签订，明确货权转移时点、定价规则与结算方式。
- 形式发票：香港公司向店铺公司开具，作为店铺公司采购成本的入账凭证。
- 配套协议：包括店铺代运营服务协议、账号使用权/授权协议、股权代持协议（如有）、仓储服务协议等。
（二）资金收付凭证
资金流核心原则为“有迹可循、有证可查”，具体包括：
- 采购款支付：店铺公司向香港公司支付采购款的银行水单，需与形式发票、转售合同在金额、日期、收款方信息上严格对应。
- 货款支付：香港公司向出口公司支付货款的银行流水。
- 回款闭环：第三方支付工具的回款与提现记录。需证明销售回款归集至对公账户，无资金留存体外第三方或个人账户，形成阳光化、可追溯的资金闭环。
（三）销售端佐证
销售端资料用于证明收入申报的真实性：
- 销售记录：亚马逊后台结算单、销售明细账、订单记录。店铺公司需按平台实际成交金额全额确认收入。
- 三流匹配：销售收入与平台交易记录、物流记录、收款记录的匹配性核查资料，实现报关单、物流凭证、发票、付款记录的交叉印证。
- 境外费用：平台佣金、广告费、仓储费等境外运营费用账单，凭平台凭证在税前扣除。
注意：境外费用税前扣除各地执行口径存在差异。部分地区要求广告费当年税前扣除限额为15%（超额结转），佣金限额为5%。建议与主管税务机关专项确认，规避税务风险。
03
赛维2.0店铺公司与香港公司资料
（一）主体资质文件
- 基础证照：境内出口公司、各店铺公司、运营公司的营业执照。
- 架构图谱：股权架构与控制关系图、业务流程图，需穿透至实际控制人，以备问询举证。
- 控制权证据：代运营协议、资金流向、人员社保、后台控制权限等，证明店铺群实质统一运营，避免被认定为“控制权证据缺失”。
（二）香港公司资料
04
赛维2.0实操中要注意的“核心资料”
除上述系统框架外，以下四项为核心必备资料，建议单独建档、优先备齐：
- 代运营服务协议：店铺公司与境内运营公司签署。
- ODI备案证书：香港公司的《企业境外投资证书》。
- 企业所得税申报表：店铺公司的申报表需证明其已按平台实际成交金额全额确认收入，依法列支成本费用，并在境内足额完税。这是销售额回流境内并转化为税收的最有力书面证明。
- 关联交易定价资料：包括转让定价说明文件、成本加成测算依据、公允定价佐证材料。
风险提示：以上清单仅供参考。实际业务中，各地税务机关核查口径与政策执行尺度存在差异，请以主管税务机关认定及最新执行口径为准。
总结：货物流证据链证明“货发往境外”，交易与资金流单据证明“权在转移、钱在闭环”，主体与香港公司资料证明“架构真实、税已足额”。三条线索互为支撑，缺一不可。赛维2.0模式的可行性不取决于概念，而取决于证据链的完整性。建议企业在日常经营中养成“随手留存”的习惯，避免事后补证的困境。