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如果9月当月增值税主表期末有留抵税额10万，但是9月没有申报退税，是否免抵退税是0；退税额是0，免抵税也是0。

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如果9月当月增值税主表期末有留抵税额10万，但是9月没有申报退税，是否免抵退税是0；退税额是0，免抵税也是0。

如果9月当月增值税主表期末有留抵税额10万，但是9月没有申报退税，是否免抵退税是0；退税额是0，免抵税也是0。

浅谈出口账务和excel函数

2026-10-11

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是的，如果9月没有申报免抵退税，那么9月所属期：

· 当期免抵退税额 = 0

· 当期应退税额 = 0

· 当期免抵税额 = 0

· 期末留抵税额 10 万元继续结转下期

原因很简单：

免抵税额、应退税额都是通过免抵退税申报计算出来的。你没有申报，当期就没有计算免抵退税额，自然：

应退税额 = 0

免抵税额 = 免抵退税额 - 应退税额 = 0 - 0 = 0

所以你的理解是对的。

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但要注意两点

1. 10万留抵不会消失

它只是没有用于退税，会作为10月的期初留抵税额继续参与后续计算。

2. 以后申报时仍可能产生退税或免抵

如果9月有出口业务，之后补申报或并入后续所属期申报，税务机关会按申报规则重新计算。

届时：

· 若免抵退税额 ≤ 10万：可能全额退税，免抵税额为0；

· 若免抵退税额＞ 10万：退税额最多为10万，差额部分形成免抵税额。

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一句话总结

9月未申报免抵退税 → 当期免抵退税额、应退税额、免抵税额都是0，10万留抵继续结转。

但后续申报时，这10万留抵仍会发挥作用。

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