如果生产企业型出口，既有内销又有出口需要缴纳增值税还会有免抵税额产生吗，或者增值税主表应纳税额为0，会有免抵税额吗
浅谈出口账务和excel函数
“免抵税额”是出口应退税额抵减了内销应纳税额的部分，通俗理解就是“内销本该交的税，被出口退税抵掉了”。它本质上是一个“账面概念”，并不产生实际的现金退税。公式为：
当期免抵税额 = 当期免抵退税额 - 当期应退税额
当期应纳税额为正数，说明进项税额不足以抵扣内销销项税额，根本没有留抵税额可退。
也就是说，出口的进项税额全部用来抵减了内销的应纳税额，你实际缴纳的增值税，已经比“完全不考虑出口”时要少。
情况二：主表应纳税额为0（应纳税额为负数，形成留抵）
应纳税额为0（或负数），说明进项税额大于销项税额，形成了期末留抵税额。此时需要比较留抵税额与免抵退税额的大小：
期末留抵税额 ≤ 免抵退税额 = 期末留抵税额 = 免抵退税额 - 留抵税额（＞0）
期末留抵税额 ＞ 免抵退税额 = 免抵退税额 = 0
关键理解：当期末留抵税额大于免抵退税额时，说明你内销的进项税额已经足够充裕，出口的应退税额全部以现金形式退还给你了，没有“富余”再去抵减内销，因此免抵税额为0。
· 内销需缴税 → 免抵税额一定存在（等于当期免抵退税额）
· 主表应纳税额为0 → 免抵税额可能为正，也可能为0，取决于留抵税额与免抵退税额的大小关系。
