【摘要】境内企业所得税25%、分红个税20%，再加上增值税和社保，综合成本确实不低——但离岸也不是「不交税」，只是换一套规则交。本文用一张图讲清三件事：境内税和离岸税的核心差异、什么情况下该选境内、什么情况下该选离岸。读完你会知道：你的利润该留境内还是放境外，不是二选一，是算清楚再决定。
境内企业所得税25%、分红个税20%，再加上增值税和社保，综合成本确实不低。那是不是把钱放离岸就对了？
不是。离岸不是「不交税」，是「在另一套规则下交税」。你省的不是税，是信息差。而信息差这条路，今年正在被堵上。
今天用一张图讲清：境内和离岸的核心差异、什么情况选境内、什么情况选离岸。
一、境内税和离岸税，核心差异在哪
对比维度 |
境内（中国大陆） |
离岸（以香港为例） |
企业所得税 |
25%（高新技术企业15%） |
16.5%（首200万港元8.25%） |
分红个税 |
股息红利20% |
香港不征股息预提税 |
信息透明度 |
CRS已落地，数据自动交换 |
CRS 2.0将于2027年强化执行 |
合规门槛 |
高（发票、申报、稽查） |
中（审计、实质经营要求升级） |
资金流动 |
出境需ODI／37号文等合规安排 |
收付相对自由，但入境需合规申报 |
结论：没有哪边「更好」，只有哪边「更适合你现在的业务阶段」。税率只是其中一个变量，实质经营、信息透明度和合规成本同样要算进去。
二、什么情况下该选境内
① 主要市场在内地，收入来源在境内；② 需要出口退税、增值税抵扣等政策支持；③ 团队、供应链、客户全在境内；④ 计划融资、上市，境内架构更清晰。
这类老板：把利润做实、合规申报，比折腾离岸架构省心得多。
三、什么情况下该选离岸
① 主要市场在海外，收入来源在境外；② 有真实的海外团队、海外仓库、海外合同；③ 需要相对自由的跨境结算；④ 境外利润再投资，不急于汇回境内。
注意：选离岸≠开个空壳公司就行。有真实雇员、真实业务、真实凭证，离岸才站得住。
📋 利润归属决策清单（截图保存）
① 收入＞70%来自境外 → 离岸架构有意义
② 有真实海外团队/仓库/合同 → 离岸站得住
③ 利润最终在境外再投资 → 留境外
④ 利润回国消费/买房/生活 → 走合规申报，别走灰色
四、一张图做决策
问自己三个问题：你的收入多少比例来自境外？你的团队多少人实际在境外办公？你的利润最终用在哪里？三个问题答完，你就知道该留境内、该搭离岸、还是该境内境外两头做实。
💬 你的收入来源和团队分布，境内境外各占多少？评论区说说比例。
下一篇讲：CRS 2.0倒计时，2027年1月1日之前你还有哪些窗口？
免责声明
本文含场景化说明，仅作跨境财税知识普及，不代表任何真实企业或事件。相关口径以内地主管税务机关、香港税务局官方文件为准。本文只讲合规路径。
核心依据：《中华人民共和国企业所得税法》第四条（25%）、第二十八条（高新技术企业15%），《个人所得税法》第二条、第三条（股息红利20%），香港《税务条例》（第112章）第14条、两级制税率（首200万港元8.25%、其余16.5%），CRS《共同申报准则》（OECD）及2.0修订安排。
具体操作以境内外主管机关规定为准。
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