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常听到身边有从事财务的小伙伴，每到年末需要开始编制预算的时候，无从下手。上了很多编制预算的课程，甚至也会去某宝买相关预算的课件。而且价格都不便宜，一般的几百大洋起，高一点的几千上万的也有。
听课的时候觉得自己似乎什么都听懂了，可是到头来需要自己上手的时候却发现，又好像什么也不清楚。
曾经的我也有过同样的经历，花钱买了课件，我还是算是比较理性的那种，通过货比三家选择了其中性价比最高的课件。可以当我打开课件资料后却发现都是一大推通用的模板，根本没什么用。
直到我开始负责公司的预算工作开始，真正接触业务流程以及全面预算的管理。说实话，其实真没有大家想象中的那么复杂。通过相当长一段时间的积累，我自己总结了一套关于全面预算管理的资料，你说一定是最权威最专业的那肯定赶不上，但我认为这套资料非常实用，可以马上上手直接套用。
这里简单介绍一下我们公司的日常工作流程和使用的软件背景供大家参考。我们平时日常报销使用的是OA系统，对于预算的执行情况其实也可以通过OA系统进行监控，月末就可以直接导出部门预算执行情况的明细，用于对比。
我对预算工作的理解是，一般都是提前预计下一年度的销售收入，由销售部门根据实际情况测算PSI（采购、销售、存货），然后围绕销售收入进行资源配置，对于生产型企业来说先是材料成本测算，然后是各种成本和费用（含制造费用）。贸易型企业相对来说稍微简单一些，不需要测算材料成本，只需计算各类成本和费用。如：人工成本、期间费用等等。
最后，就是测算出经营利润。
我们也可以尝试一下反向思维：为达成预计的经营利润，平时需通过OA等系统来监控实际发生的成本费用，是否控制在预算的成本范围内。
如果超支，就需要走特批流程，即上报老板，或是总经理批准超预算支出。
半年度，会进行预算会议总结，到那时就会有各种撕逼。比较可怕的一种情况是部门总监有可能会因为控制预算而裁人。
对于普通的财务小伙伴们，除了要考证升职打怪以外，还需要学习一下预算管理。
学习预算管理，先要从销售预算开始：
以2021年销售预算为例：
把销售预算统计表，给到业务部门，让他们按预算表格进行预计销售明细金额。如，预计2021年销售金额为63,265,889元RMB.
然后，根据销售明细项目，
导出产品BOM单位材料成本。如：
将产品BOM单位材料成本引用到销售明细表，核算出销售产品BOM材料成本。
核算出2021年销售产品BOM材料成本为48,141,096.25元。
3，接下来，做销售产品的直接人工成本的预算。
先是导出产品名称标准工时：
将产品单位标准工时，引用到销售明细表中，核算出销售产品的总工时：
计算得出销售产品总工时为：75,619小时。
再通过数据透视后得到各月的产品总工时,之后可以根据各月的产品总工时,测算直接人工成本。
当然实际工作工作中,测算人工成本往往还由人事来完成的。
在这里可以举一个例子：
假设：可以先算出一个人在一个月里的投入工时为294小时。（21天*8小时+平时加班53小时+周日加班74小时）
生产效率是90%。
那完工工时为：264小时（294*90%）
这样的话，所需人数为24人。（6,220/264.6）
人均日薪为：83元（底薪1,808/21.75天数）
然后，根据这个公式，计算出人均月工资为4,572.30元。
那么一个人的完工工时费率为：17.28元每小时。（人均月工资4,572.3/264小时）
最后计算出，月度所需要的直接人工为：107,474元。而全年的直接人工成本为1,353,211元。
4，这样，知道产品的工时、工资率，就可以计算出单位人工成本。
同理，接下来，通过预算数据计算出制费率。
先从预算固定资产折旧费开始。
将各部门提交的2021年固定资产新增明细表，录入到固定资产折旧费测算模板。
注意的是，已使用月数大于或等于可提折旧月数时，不再计提折旧。
累计折旧额+净值+残值=原值。
透视出各部门每月应提折旧费。
再统计出属于制造费用的折旧费。
将制造费用-折旧费归集到制造费用统计表中。
可以再用数据透视表透视出每月的制造费用总，以及计算出 制造费用率。
最后，预算出2015年的制造费用总额为1,869,265元RMB.
5,知道了销售产品的材料成本、直接人工、制造费用。就可以计算出销售成本。
预算出销售成本为52,553,789.58元 RMB.
接下来，是期间费用预算。按各部门提交的预算数据填报。
也可以计算出费用率。
最后，全年的净利润也就自然而然地预算出来了。
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希望可以真的帮助到你！