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2024扬帆起航，这是Lina财税说2024年的第62期内容分享
有同学问到底怎么看报表，分享一个特别好的方法。我个人喜欢先看现金流表，怎么看呢？
举个例子，比如说，期初现金是100万，期末现金是70万，这个月少了30万现金，我第一反应我先去看利润表的最后一个数字，净利润，我看看这个数字是不是-30，如果是，那么这两个报表就配上了，完事。
但我们知道这两个基本上不太会一样，因为逻辑不一样是吧？利润表是权责发生制，现金流是收付实现制的逻辑，也就是说我赚了钱不代表我手上一定有钱，赔了也不代表一定没有钱。
假设我一看利润表，非但不是-30，还是挣了10，马上把这两个报表拼起来看，里外一共少了40万，这个逻辑对吧？
那我这40万到哪儿去找呢？就去第三张报表—资产负债表找，资产负债表就是告诉我们钱来自于哪里，又去之于哪里，比如说你钱多了或者是少了都能在这里找到，但它看不到你赚多赚少。
资产负债表的左半边是占用的资金，而右半边是提供的资金，那我现在少了40万，一定去左半边找，左半边又分左上方和左下方，左下方是长期资产，左上方是流动资产，区别就是一个短一个长，但是左边都是占用资金，那到底是左上方还是左下方呢？再次强调一下业财融合，结合业务去看的话，这样看报表就更高效。
比如说，我去车间转了一圈，发现这个月公司好像买了条新的流水线，改建了设备，那我立马想到是不是资本化投资，有固定资产呢？那我就去看资产负债表左下方—固定资产科目，期初期末是否增加40万，大家都知道资产代表的是时点数，所以看差额。如果说这里能找到40万，那就通了。相当于公司用了这个月盈利的10万，配上过去的30万买了一台价值40万的设备。你看报表是不是平了？
好，来直接看图说话~
案例：
假设有一家名为“晨光制造”的小型机械加工厂，主要生产汽车零部件。
以下是该公司某个月度的财务报表简化版：
直接看我的分析过程
1、现金流量表分析：
从现金流量表可以看出，当月公司现金及现金等价物减少了45万元（100万-55万）。
经营活动净现金流出25万，投资活动净现金流出20万，筹资活动带来5万现金流入。
2、利润表与现金流量表对比：
利润表显示净利润为30万，但现金流量表显示现金减少了45万。
差异来源于非现金项目（如折旧、摊销）及应收账款、存货等变动，以及投资活动（购买固定资产）。
3、资产负债表分析：
查找现金减少的原因：
首先确认一下资产负债表的货币资金科目与现金流量表期末数相符（55万）。
固定资产从80万增加到120万，增加了40万，这与现金流量表中投资活动净现金流出20万（假设其余10万为预付定金或其他未计入本月现金流的投资支出）相吻合。
考虑到净利润30万并未全部转化为现金流入，部分可能转化为应收账款增加、存货增加或其他非现金资产。
4、业务融合分析：
结合业务实际，公司可能因扩大生产规模，购买了新的生产线（固定资产增加40万），同时增加了原材料采购（存货可能增加），导致经营活动现金流出增加。
应收账款可能因为销售的增长而增加，但还没有转化为现金流入。
🌟结论
“晨光制造”公司该月虽然实现了30万的净利润，但由于投资活动（购买固定资产）和经营活动（扩大生产规模导致的应收账款增加、存货增加）的现金需求，导致现金及现金等价物减少了45万。
资产负债表中的固定资产增加40万，与现金流量表中投资活动净现金流出20万（及其他未计入本月现金流的投资支出）相匹配，表明公司使用了部分盈利和可能的外部资金进行了资本化投资。
利润表与现金流量表的差异反映了公司财务活动的复杂性和非现金交易的影响，所以要综合三张报表进行全面分析。
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END
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