学会这一招，现金流危机时候能保命！99%的财务都不知道！

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01制胜一招，现金流危机时刻看这里！

如果公司遇到现金流危机，账上没多少钱了，而又要支付供应商款项，这个时候怎么办？对于关系好的供应商呢，我们可以把将支票的日期尽量往后开；而对于那些关系不太好的供应商，则有个小妙招，在安排出纳开支票时可以留下一个伏笔，就是每张票上留下一点点小毛病。这些毛病表面上让客户看起来没问题，但银行会作退票处理。你GET到了吗？

TIPS：要不要接地气啊！

02通过对比上市前后的“销售利润率”，判断企业是否存在业绩注水情况

通常企业上市后，由于股权融资，ROE（净资产收益率）是下降的。了解杜邦分析法的小伙伴们都知道，净资产收益率是由销售利润率，总资产周转率和权益乘数决定的，即：ROE=销售利润率(净利润/总收入)×总资产周转率（总收入/总资产) ×权益乘数 (总资产/总权益资本)。

那么影响企业上市后ROE下降的主要因素是什么呢？一个是总资产周转率下降（融资后总资产扩大，但营业收入增长不多），还有一个就是权益乘数下降【权益乘数=资产总额/所有者权益=1/（1－资产负债率），融资后资产负债率下降】，而销售利润率正常情况下应该保持相对稳定甚至小幅上升，因为上市后股权融资节省了大量的财务费用，从而增加了净利润。

所以，如果发现企业上市后销售利润率出现了大幅下降的情形，特别是降幅在4个百分点以上，那么基本上可以确定企业上市前的财务报表存在业绩注水的情形。

TIPS：大家可以用这个办法，试试灵不灵？

（3）“其他应收款”的玄机

其他应收款按照会计制度中的说法，是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。其实很多企业账面上的“其他应收款”根本就不是什么资产，而是没有能够取得发票的费用。如果我们会计小伙伴们想把公司的账做实，就只能找发票平账。要是找不来发票，就只能计提坏账准备，税务局肯定是不认账的，最终可能除了补缴企业所得税以外还要补缴个人所得税。

TIPS：句句点中要害！

（四）应收款太高，净利润都是虚的

应收账款说白了就是企业销售出去的商品没有收回来的钱，或者说别人买你的商品，但是钱还没给你。应收账款的多少它既能反映企业的销售质量，又能反映企业价值实现的风险。

“应收账款”账户与企业的销售收入相对应，也就是说有一笔应收账款，就有一笔收入，自然也有对应的利润，这个数额相对于净利润越高，就代表企业回款能力越差，所以当然是这个数据越小越好。

相对而言，现金销售对企业是最有利的，因为它不存在坏账风险；企业的赊销往往都伴随有较大的风险，赊销所占销售总额的比例越大，销售的质量越低。

另一方面，赊销收现的时间越长，销售质量也越低。销售质量低意味坏账发生的可能性越大，这也表明企业实现价值的风险越大。人们常说：净利润是虚的！原因之一就在这里。我会排除掉应收账款太高的公司。

TIPS：净利润虚不虚，应收账款是关键之一

（五）潜亏实际就是真亏损，两个比率需上心

如果一家企业应收账款周转率或存货周转率长期低于同行业平均水平，而从其利润表上看，它的利润还是很不错的话，该企业很有可能存在潜亏。最终问题爆发也就是计提巨额坏账准备或存货跌价准备时，就会从潜亏直接转变为账面上巨额亏损。

潜亏就是实际上已经亏损了，但是在利润表中却没有得到反映，那么，它潜伏在什么地方呢？它会潜伏在资产负债表中，以“水分”形式在资产方滥竽充数！

TIPS：这些“水分”一定多留意！

随着你自己不断变好，慢慢地，你就会有新的同行者和你一起走。

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