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2025生生不息，这是Lina财税说2025年的第09期内容分享

日常经营中，发票无处不在。但同样是发票，专票和普票在抵税上的作用可是天差地别！用对了，就是省钱的利器；要是用错了，可能让公司白白多交几十万的税！

你知道普票和专票分别可以抵扣哪些税吗？发票直接影响增值税和企业所得税的抵扣，还能间接减少个人所得税。

01

专票 vs 普票的核心差异：增值税抵扣

1、什么叫增值税？它的本质是什么？

说白了其实就是对商品或服务在流通环节中产生的“增值的部分”征税。

比如说：进货成本400元（已含税）→ 卖出价格500元（已含税）

增值部分 = 500 - 400 = 100元  实际缴纳增值税 = 100元 × 13%（税率）= 13元

本质：增值税是“链条税”，通过上下游企业的抵扣机制，确保每个环节只对自身创造的增值部分缴税。

2、抵扣的关键：✅ 专票几乎是唯一的“通行证”（特殊情形此处不展开）

核心逻辑：证明上游已缴税，避免重复征税。

场景	能否抵扣增值税	说明
一般纳税人 + 专票	✅ 可抵扣	专票注明税额可直接抵扣
一般纳税人 + 普票	❌ 不可抵	普票无抵扣功能（特殊情况除外）
小规模纳税人	❌ 不可抵	无论专票/普票，均按收入×1%交税

3. 小规模开专票的特殊情况说明 (Q&A)

Q：小规模能不能开专票？小规模开的专票，一般纳税人能不能抵扣？

A： (1）可开专票：税率1%或3%（如2023-2027年政策）

     (2) 客户抵扣：一般纳税人收到小规模专票，只能按1%或3%抵扣（而非13%）。

案例：小规模开1%专票，客户应交增值税 = 500×13% - 400×1% = 61元（比一般纳税人专票多交48元）

02

增值税抵扣链条全流程图解析

1、增值税抵扣链条对比: 上游交税 → 下游抵扣 → 税款逐级传递。

（下游客户均为一般纳税人，销售价500元）

2、 小规模纳税人的重要提醒

虽然小规模纳税人无法抵扣增值税，但发票仍有两大核心作用：

（1）抵企业所得税
→ 普票/专票均可作为成本凭证，降低利润（税率为5%或25%）。
举例：用400元发票抵利润，省税 400×5%=20元（小微企业）。

（2）避免重复征税
→ 若不开票，下游客户需全额交增值税（如65元），可能要求你补偿税点差价。

升级一般纳税人的临界点

当业务规模扩大（年收入≥500万），必须升级：

▶为什么？答：上下游多为一般纳税人，需13%/9%/6%专票抵扣，否则：

• 你的客户税负飙升（如上文多交48元）
  

• 你的采购成本无法抵扣（多缴增值税+企业所得税）

3、关键结论：增值税是环环相扣的链条，专票税率匹配才能实现税负公平。小规模企业虽不能抵扣增值税，但发票仍是降低企业所得税的核心工具。⏬

03

企业所得税：有票才能扣成本，没票=多交税

1. 核心逻辑

• 公式：应交企业所得税 = 利润 × 税率（小微企业5%，一般25%）
• 利润 = 收入 - 成本   成本需发票证明

2. 发票作用

往外花钱（如采购、租房）：必须索要发票，否则成本“不认账”。

往内花钱（如工资、社保）：无需发票，但需申报个税。

3. 案例：买车抵税

公司名义买：100万车款可全额抵成本，若获专票还能抵13%增值税。

老板个人买：需先交企业所得税5万 + 分红个税19万，多花24万！

04

个人所得税：间接抵扣，省下20%分红税

案例场景：公司赚钱后，若直接分红给个人，需交20%个税。

避税技巧：用公司名义消费（如买车、发工资），避免分红，间接省下20%个税。

05

一张图总结：发票是“省钱王炸”

税种	发票作用	关键点
增值税	专票抵扣销项税	一般纳税人必争专票，小规模无需
企业所得税	发票=成本证明	无论专票/普票，有票就能扣成本
个人所得税	间接省分红税	公司消费代替分红，省20%个税

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“同样是进货400元，你的增值税交61元还是13元？差的那48元，其实本可以不交！”欢迎评论区给我留言呀~你每一条用心的留言，Lina都会认真回复！

 
 
 
 

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