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2026炎启新章，
这是Lina财税说2026年的第36期内容分享
我刚入行那年年底，主管翻到其他应收款挂着老板借款 80 万，跨了两年没动。后来这笔钱被税务预警翻出来，按 "视同股东分红" 补了 20% 个税，那年年终奖整个财务部都没了。
这件事到现在我还记得。往来账不是 "挂着就行"，挂久了就是雷。
一、4 类往来账，先分清楚再动手
很多人一上来就埋头对账，其实第一步就错了。科目都没分不清，清的都是糊涂账。
应收账款—— 跟生意有关的钱。
长期不收的，先核实：是真收不回来，还是钱早收了没入账？老板私卡收了款账上还挂应收，那是隐瞒收入。
应付账款——采购欠的钱。
长期不付的，想想是不是不用付了？暂估冲没冲？发票追回来没有？
其他应收款 —— 重灾区，90% 的问题都在这。
老板股东借款、员工备用金、押金保证金，乱七八糟全挂这里。
最要命的是股东借款：跨年不还，视同分红，补 20% 个税加滞纳金。员工备用金坚持 "前账不清、后账不借"。
老板觉得“我借自己的钱，怎么了？”税务觉得：你借了一年不还，就是分红。
其他应付款 —— 藏钱的地方。
长期不用付的要转营业外收入，不转就是少交企业所得税。莫名大额贷方余额，稽查第一个查它。
二、清理就 3 步
第一步，拉清单。
逐笔核对发生日期、业务内容、合同发票、经办人。超过 1 年标红，超过 2 年写专项说明。
第二步，分科目处理。
应收三条路：能收的催、收不回的做坏账（要有对方破产 / 注销 / 失联证据，不能一张凭证冲平）、已收未入账的立刻补。
应付三条路：能付的付、不用付的转收入交税、票没到的追发票，追不回汇算清缴纳税调增。
第三步，股东借款单独盯。
12 月底前必须清掉，这一条比什么都重要。
三、这5类烂账，稽查一查一个准
一是虚挂往来藏收入；
二是股东借款跨年不还；
三是无依据冲销，没合同没审批直接把账冲平；
四是收入成本塞往来；
往来账说简单就12个字：捋清楚、收回来、付出去、转正确。每一笔都要有来路、有去向、有凭证。
我把往来账清理的完整结构做成了一张思维导图，4 类科目、风险点、清理步骤一图看清，后台回复「往来」直接拿走。👇
你公司其他应收款挂着最大的一笔是什么？评论区说说，我看看有多少人在替老板挡这个雷。
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