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2024扬帆起航，这是Lina财税说2024年的第43期内容分享
成为财务高手的第一步呢，就是要杀死自己内心的所有恐惧，然后对每件事情都去做到极致的重复，一件简单的事情，你把它重复100遍，他就不简单了，我工作当中差不多有一半的时间是用来看报表的，各类报表，社内社外……看着、看着总结出一套心得，我把这个方法分享给大家。
01
三张报表之间的关系
资产负债表、利润表、现金流量表，每一张表都有其自己的价值。我们用资产负债表和利润表去判断企业的运营情况，用现金流量表了解企业是否存在风险。既有各自的作用，也有相互的联系。
02
利润表-企业的成绩单
我一般会从利润表开始看，它是反映企业在一个会计期间（月/季/年）的经营成果，有收入、费用、利润这几个要素。透过利润表，可以知道这家企业的盈利能力、成本控制水平以及经营效率，你可以把它当成是一段录像。
收入：公司卖出去产品或服务后能收到的钱，即使钱还没收回来也要算收入，在专业术语上我们把它叫做权责发生制；收钱即收入，付钱即支出，则适用于现金流量表的收付实现制。
成本：这个产品公司买进来（进货）或制造出来花的钱
费用：公司运营过程中发生的管理费用（办公费用、管理人员工资等）、销售费用（如打广告）、财务费用（借款利息、银行手续费等）、研发费用（用于研发的材料、研发人员工资等）
利润总额：收入-成本-费用=利润总额
净利润：扣除企业所得税后剩下的利润
03
资产负债表—特定时间点的财务状况快照
资产负债表：资产负债表是企业在特定时间点的财务状况快照。它包含资产、负债和所有者权益三个部分。展示企业在特定日期（如季度末或年末）的资产、负债和所有者权益状况。它揭示了企业的资产结构、负债水平以及偿债能力。它就像是汽车的油压表，反映企业在某个时间段里的健康状况。
资产：公司里面的钱和物 如：银行存款、应收票据、应收账款（别人欠公司的钱）、存货（准备卖出去赚钱的产品）、固定资产（机器设备、厂房）、无形资产（知识产权等）等
负债：公司欠别人的钱，可能来自银行、供应商、员工或政府，包括短期借款、长期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等
所有者权益：就是记录股东投资情况、公司历史上的累计利润。涉及实收资本（股东投资的钱）、资本公积、盈余公积、未分配利润
04
现金流表—钱包变动记录
反映企业在特定会计期间内现金的流入和流出。它有助于评估企业的现金流动性、筹资和投资活动的现金需求以及未来的现金流预测。现金流量表记录的是一家公司真金白银的流入和流出，与营业收入和净利润不同。
所以一个公司的净利润和净现金流通常是不一样的，而这两个数据的差值刚好等于资产负债表中资产和负债变化的部分，这就是三张表紧密联系的核心。
净现金流的计算公式=经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额
正的经营活动现金流表明公司自给自足，反之则入不敷出；正的投资活动现金流意味着投资收益，反之则为投资支出；正的筹资活动现金流表示资金筹集。
以上就是三张表的主要内容，更重要的是学会分析财务数据。
05
财务分析的几种方法
1、趋势分析
这个分析很简单，就是和过去的数据比较一下，是变好了还是变坏了、为什么会这么变、后期会怎么样。
2、对比分析
对比分析通常有一个竞争对象，和竞争对手对比、和行业标杆对比、和行业平均水平对比。
3、同型分析
同型分析是一种结构分析法，能够帮助了解每一财务数据项占总数据的比重。例如，利润表中每一项都除以营业收入，则可以清晰地看出每一笔收入和成本所占的比重。同时，同型分析还可以结合趋势分析和对比分析，根据同型分析之后的比值再进行趋势分析和对比分析，能够更深入地了解公司的情况。
最后，三张财务报表是一个整体，需要结合起来看，净利润与现金净流量之间的差额，永远等于资产负债表上除现金之外，其他资产和负债的变化，这是三张表联系起来最核心的内容。
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