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2024扬帆起航，这是Lina财税说2024年的第65期内容分享
有同学问净利润和经营活动现金流量，这两个都反映了公司的盈利能力，他们到底有什么不一样呢？
很多人觉得我公司账面上看起来赚钱，但实际现金流却很紧张，怎么回事呢？我来给你说说呗。
首先，净利润就像是咱们平时说的“赚了多少钱”。比如，你开了个店，一年下来卖了100万的东西，减去各种开销70万，那你最后就净赚了30万，这30万就是净利润。
但经营活动现金流量呢，它是看你手里实际拿到了多少现金。还是刚才的例子，如果你的客户是赊账的，那你手里可能没那么多钱，这就是净利润和现金流量的差别。
我把这个调节的过程，给你们整理了一下：
1、非现金项目要加回来：
折旧：它只是账面上的一个损耗，并没有真的花钱，所以要加回来。
坏账准备：也是账面上的一个准备，没真给钱出去，也得加回来。
2、财务费用怎么处理？
好比你为了开店借了钱，要付利息，这个利息虽然影响了利润，但它不是因为你卖货或者买东西产生的，所以得把这部分钱也加回来，看看除去借钱成本后你到底赚了多少现金。
3、运营资金变动要看清：
如果你的存货多了，说明你把钱变成了货放在仓库里，这部分钱要减去。
应收账款多了，说明东西卖出去了但钱还没收回来，也要减去。
应付账款多了，说明你欠供应商的钱还没给，这其实是你手里多了点现金，要加上。
4、一次性的事情不算数：比如你突然卖掉一辆车赚了5万，这不是你日常卖货赚的钱，所以得把这5万减掉。
5、市场价值变动别当真：比如你手里持有的股票跌了，虽然账面上显示你亏了，但实际上你并没有真的给钱出去，所以这部分亏的钱也得加回来。
举个例子呗：A公司财务数据如下：
净利润80万
折旧费10万（加回来）
坏账准备2万（加回来）
资产处置损益：10万元（这不是日常经营赚的钱，减掉）
利息支5万（加回来，因为这不是因为卖东西产生的费用）
公允价值变动损失：3万（这个亏的钱其实没真给钱出去，加回来）
存货多了10万（减去）
应收账款多了15万（减去）
应付账款多了8万（加上）
调整后的利润=80+10+2-10+5+3-10-15+8=73（万）
也就是我们日常经营实际得到的现金流量是73万，这样一来，你就能更清楚地知道公司到底手里有多少真金白银了。
最后把我自己总结的4句小口诀分享给大家，是不是一下子秒懂了呢！
以净利润为起点：
1、所有资产的增加都减少
2、所有资产的减少都增加
3、所有负债的增加都增加
4、所有负债的减少都减少
还是不会的，直接找我呗~💖
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