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2024扬帆起航，这是Lina财税说2024年的第71期内容分享
最近，很多同学问我到底什么是税负率，怎么一直都搞不明白？今天一文给大家彻底讲清楚，赶紧收藏起来！
01
什么是税负率？
税负、税负、从字面上理解呢，那就是税收造成的实际负担，也就是我们交的税占我们收入的比重。
税负率是重要的评价指标，对税务机关和纳税人都很重要，需要分析这个比例合不合适。要想知道这个比例合不合理，必须从企业的经营特征入手。比如说，两家都做一样东西的企业，可它们的经营方式不同，最后的税负率就可能差别很大。
▶公式：税负率=各项税收/销售收入
02
最常用的税负率有哪些？
我们最常用的税负率，有增值税税负率和所得税税负率。那么这两种方式分别怎么计算呢？咱们各自来举个例子好了。
▶案例 ：你是增值税一般纳税人，在市中心经营着一家大型购物中心，本期销售收入1200万，进货花了700万，还都拿到了专用发票（因为供应商也是一般纳税人，可以开专票），另外还有一些杂七杂八的成本，比如水电费、员工工资这些，总共是120万，这些成本拿的是普通发票。就不考虑其他因素了，请问你公司的税负率是多少？
1）增值税税负率
公式：税负率=当期应纳增值税（销项-进项）/当期销售收入
正确算法：
应纳增值税=1200*13%-700*13%=65万
增值税税负率=65/1200*100%=5.42%
实操中，并非每一次采购都能顺利取得全额的进项税专用发票。特别是当遇到小规模纳税人供应商时，他们可能只能提供3%税率的发票，或者是在购买某些服务时，比如专业服务可能只能取得6%税率的发票，这种情况下，企业的增值税抵扣就会相应减少，从而可能导致企业的增值税税负会更高。
2）所得税税负率
公式：税负率=当期应纳所得税/当期销售收入
正确算法：
附加税=65*（7%+3%+2%）=7.8万
印花税=（1200+700）*0.3‰=0.57万
营业利润=1200-700-120-7.8-0.57=371.63万
企业所得税=371.63*25%=92.91万
所得税税负率=92.91/1200*100%=7.74%
实操中，有时候会遇到一些成本支出没有拿到正规的发票（这些费用就不能在税前被扣除），还有一些情况是根据税法规定本身就不能抵扣的。这样一来，企业在计算所得税时需要纳税的收入就多了，进而使得企业的所得税税负变得更重。
3）综合税负率
公式=各项税收/当期销售收入
正确算法：
企业纳税额合计=65+92.91+7.8+0.57=166.28万
综合税负率=166.28/1200*100%=13.86%
03
各行业的税负率知多少？
下面是各行业的税负率预警表，大家可以参考一下👇
但是税负率它也不是一个固定的值，如果你被预警了，也不用特别担心，只要你的业务真实合法就可以了，这下税负率你搞明白了吗？
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