定了！7月征期延长
税局明确：7月申报纳税期限截至7月17日。
申报增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、核定征收印请纳税人要合理安排时间，按时完成抄报税哦！
企税预缴规则变了！
7月起预缴可享受！
小规模纳税人
二季度纳税申报指南
1、季销售额未超过30万且未开具专票
例：A公司为按季申报的小规模纳税人，2023年4月-6月销售服务（不含税）25万元，开具免税的普通发票。
分析：免税销售额=250000元；免税额=250000×3%=7500元
印花税按季申报实操
原勾选平台停用！
电子税务局勾选指引！
预缴企税的会计处理
一、季度预缴
企业应根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。
所得税费用=当期所得税+递延所得税
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
如累计利润为亏损，不缴税也不作会计处理。
二、多预缴税款处理
如企业汇算清缴后应缴企业所得税<已经预缴所得税额，主管税务机关应及时办理退税或者抵缴下一年度应缴纳的税款。
借：其他应收款——所得税退税款
贷：以前年度损益调整——所得税费用
抵缴下一年度预缴时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
其他应收款——所得税退税款
