重要提示：本指引根据国家税务总局相关征管规范及出口免税政策梳理，旨在明确权限开通的适用范围、申请条件、生效核验标准及注意事项，助力纳税人合规完成配置。请注意政策时效性，最终解释与执行以主管税务机关要求为准。
权限开通具体办理路径：请通过电子税务局“征纳互动”人工渠道或拨打12366纳税服务热线，向主管税务机关申请核实。
一、核心规则
根据国家税务总局相关征管实操要求，《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第13栏“出口免税销售额”实行特定名单管理。
仅在核心系统《增值税申报填报权限名单维护》中，被维护为 “小规模纳税人填报出口免税销售额名单” 的企业，方可获得该栏次填报权限。该名单由主管税务机关在后台系统进行维护和管理。
未纳入此名单的企业，申报时系统将锁定第13栏编辑权限，对应栏次呈灰色不可填状态。
二、适用范围与申请条件
1. 适用范围
已完成出口退（免）税备案（退（免）税计算方法选择“免税”），且主营跨境电商（如9610/9810模式）零售出口或其他合法出口货物业务，需填报出口免税销售额的增值税小规模纳税人。
依据：国家税务总局统一表单《出口退（免）税备案表》（A04042）明确，备案时需在“退（免）税计算方法”中勾选“免税”，此为适用出口免税政策的形式要件（核验依据：《国家税务总局关于出口退(免)税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第16号）附件《出口退（免）税备案表》及填报说明）。
2. 申请条件（需同时满足）
（1）已完成出口退（免）税备案
要求：已办理备案并取得备案回执（请准确留存回执号）。
依据与性质：《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）第一条、第二条明确规定，享受出口货物劳务免税政策的，需先办理出口退（免）税备案，未备案不得享受相关免税政策。因此，完成备案是申请开通第13栏填报权限的法定前置条件（核验链接：https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102416/c5203740/content.html）。
（2）具备出口经营资质
已办理海关进出口货物收发货人备案；从事跨境电商业务的企业，需按规定完成电子口岸等必要的跨境贸易备案。
（3）业务真实合规
出口业务真实合法，已留存完备的交易佐证材料（如电商平台订单、物流跟踪单、收汇凭证等）。
（4）信用状况良好
未被纳入税务机关税收违法失信主体名单，无重大涉税违法违规记录。
三、权限生效核验
1. 线上核验标准
登录电子税务局，进入：【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【增值税及附加税费申报（小规模纳税人适用）】；选择“填表式申报”模式，若第13栏“出口免税销售额”为可编辑状态，即表明权限已开通。
若该栏仍为灰色不可填，表明权限尚未开通，纳税人应通过下方渠道向主管税务机关提出申请或核实原因。
2. 状态核实渠道
可通过电子税务局“征纳互动”人工服务渠道，提供企业税号及出口退（免）税备案回执号，请求核实第13栏填报权限的当前状态。
四、注意事项
1. 资料真实备查：所有出口业务相关证明材料必须真实、完整，由企业自行留存备查（留存期限按规定不少于10年）。税务机关后续核查时若无法提供，可能导致权限被取消并承担相应责任。
2. 沟通信息准确：通过“征纳互动”等渠道申请时，请在问题描述中准确提供企业税号、名称及备案回执号，并明确表述“申请开通增值税申报表第13栏‘出口免税销售额’填报权限”，信息缺失将影响审核效率。
3. 合规申报义务：权限开通后，申报的出口免税销售额必须与实际业务、备案信息相符。任何违规填报行为均可能导致权限被取消，并引发涉税风险。
4. 官方渠道咨询：权限开通及申报办理过程中遇到任何问题，应优先通过电子税务局“征纳互动”人工或拨打12366纳税服务热线，向主管税务机关进行官方咨询。
免责声明：本指引仅为根据现行公开政策梳理的操作性解读与建议，不构成具有法律效力的税务意见。所有税收事项的最终解释权与执行标准均归主管税务机关所有，请以税务机关的最新正式通知和要求为准。
2025-12-30