随着税务稽查越来越严格，过去不少“打擦边球”的手段现在都极易暴雷！
今天我们就来给老板朋友们盘点7个正在被严查的逃税动作，企业速来对号入座！
老板朋友们要知道，财务在很多时候并解决不了企业的税务问题，因此大家一定要预约今晚（7月9日）19:30安信伯君创始人李舟老师为老板们带来的《老板如何牵头做好税务规划？》直播！👇👇👇
设立个体户
利用核定政策强行开票
个体户核定征收原本是税务局为简化征管、照顾账目不健全的小微经营者（如街边小铺）而推出的简便算法，但是后来，不少企业和老板的滥用，让一个原本的惠民政策演变成了避税工具。
因此近两年这个政策正面临着全面收紧和严查，税务机关已经开始重点关注个体户的开票风险，很多地方已经开始对公司开具的个体户服务类发票，比如咨询服务、技术服务、市场推广服务、中介服务等发票，进行重点监控和风险推送，要求企业必须提供相关证据链。
在合规的基础上，个体户并不是不能用。但是如果只是设立个体户利用核定政策强行开票的话，风险极大。
在税收洼地设立空壳公司
骗享税收返还
违规招商引资涉税问题，这个情况在过去很多年屡禁不止。但是自2025年12月以来，对于违规招商引资的核查越来越严格：税务机关对于违规招商引资涉税问题的专项治理，明确要求不得出谋划策、不得参与配合、不得知情不报、不得放任失管，并严肃查处和通报违反规定的典型案例。
另外，违规招商引资税务严抓的两个关键是“政策洼地”和违规招引“空壳公司搞开票经济”。
在压根没去过的产业园区设立空壳公司，极易演化为虚开发票、骗取退税等刑事犯罪，一旦被查处，即使现在享受了优惠，未来仍然有可能把这块利益吐出来，近两年园区出事之后企业将享受到的优惠退回并处罚的案例非常多。
自然人股东长期借款不还
变相逃避个税
财税[2003] 158号规定，纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
因此，如果股东借款长期不还，而且没有代扣个税，税务机关极有可能会给企业推送变相分红的风险。
买发票入账
虚列成本
面临成本不够的问题，有的企业会在缺乏真实交易的情况下，从外面买发票来做账；或者真实的业务拿不到发票，退票换票入账。
需要注意的是虚开发票确实是2026年税务稽查红线，金税四期系统会自动比对“合同、发票、资金、物流”四流数据，一旦被发现，不仅对应的进项税额需转出、企业所得税需纳税调增，还会面临高额罚款。情节严重的，将构成虚开增值税专用发票罪或非法购买增值税专用发票罪，追究刑事责任。
凭空计提成本
强行税前扣除
会计上的权责发生制允许年底先计提成本费用，但这不等于税务上可以直接税前扣除。税前扣除的核心条件是业务真实发生，且在次年企业所得税汇算清缴前依法取得合法有效的扣除凭证。
如果到了汇算清缴期仍未取得发票，或者业务本身就不真实，这笔计提的成本费用原则上不得税前扣除，必须进行纳税调增。
个人卡隐匿收入
形成小金库
利用个人卡隐匿收入，也是2026年税务稽查的一大红线。仅仅是上半年，多地税务部门也已集中曝光了大量典型案例。
在银行数据与税务系统数据打通的现在，私户频繁大额收款、资金快进快出、流水与申报收入严重不符等行为，都有可能直接触发系统预警。
强行拆分
骗享小微企业优惠政策
为了享受小微企业优惠政策，有的公司会人为将同一经营业务拆分至多个空壳主体，刻意将每家主体的销售额控制在优惠门槛之下。
强行将公司拆分，享受小微企业或者小规模纳税人的政策拆分的过程，明显不考虑商业的逻辑，不具备真实性，也不具备合理性。
2026年税务稽查也已明确将“骗享税费优惠”列为重点，老板朋友们一定要注意。
总之，税务合规不是成本，而是今后企业经营的底线。在监管愈发严格的当下，任何心存侥幸的小动作，最终都有可能演变成难以承受的代价。
与其事后补救，我们建议企业选择事前计划，主动合规。
