税务局稽查“翻旧账”能查几年？这几种情况注销了也跑不掉！

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安信伯君

税务部门查账到底能查多少年？什么情况下税务机关可以无限期查企业？这是许多企业和个人纳税人关心的问题。

今天我们就来看看，到底什么情况下税务机关可以无限期查企业。

当然，不少老板担心会被“翻旧账”的最主要原因，还是企业存在遗留问题。面对随时可能爆发的隐藏风险，我们应该怎么办？

今晚（9月29日）19:30，安信伯君创始人李舟老师将为大家带来《公司遗留问题咨询专场》直播，他将专门针对收入隐瞒、成本虚增、发票虚开等五大核心历史遗留问题，为大家拆解合规化解的路径。

建议先读文章了解法律底线，再进直播间寻找破局之道👇👇👇

因税务机关责任

导致的未缴或少缴税款

追征期限：税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。

特点：此期限内，税务机关不得加收滞纳金。

法律依据：《征管法》第五十二条第一款规定。

税务机关的责任，有可能是税法理解的偏差，也有可能是工作失误。这种情况下，三年内被税局发现，则需要补税，但是如果超过三年，即使发现了也不用再补。

因纳税人或扣缴义务人过失

导致的未缴或少缴税款

追征期限：税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金。若存在特殊情况（如累计税额10万以上），追征期可以延长到五年。

特点：此期限内，税务机关有权加收滞纳金

法律依据：《征管法》第五十二条第二款规定，以及《国家税务总局关于未申报税款追缴期限问题的批复》（国税函[2009]326号）等相关文件。

这一情况主要的区分是纳税人是否“主观恶意”偷漏税，如果是计算错误等失误，则符合3-5年追征期限。

因偷税、抗税、骗税

导致的未缴或少缴税款

追征期限：税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制。

特点：此情况下，税务机关可以无限期追征税款、滞纳金或所骗取的税款。

法律依据：《征管法》第五十二条第三款规定，以及《国家税务总局关于欠税追缴期限有关问题的批复》（国税函[2005]813号）等相关文件。

我们必须明白第三种情况的概念——

偷税：用虚假的手段、欺骗的手段，以达到少缴税的目的；

抗税：明知道该交但抗拒不交；

骗税：1.出口退税；2.进项留抵退税，采用虚假和欺骗的手段，从政府手中骗税。

也就是说，主观恶意的偷税、抗税、骗税才会造成无限期追征。

实务中企业造成主观恶意偷、抗、骗主要涉及三种情况：隐瞒收入，虚开发票，以及虚增成本。

老板朋友要特别关注和警惕，因为在明知故犯的情况下，不管过去多少年，哪怕将公司注销，只要历史遗留问题存在，那就有爆雷的可能。

但这恰恰是大多数企业最头疼的死结：

·以前为了少交税，私户收款没入账，导致收入隐瞒；

·为了冲利润，买票或者多列支出了，导致成本虚增或是发票虚开；

·甚至为了转移资产，把钱转到了关联公司，造成利润转移。

这些陈年旧账，就像埋在脚下的地雷，平时不敢提，一动就怕炸。难道只能每天提心吊胆等着被查？当然不是。

今晚（9月29日）19:30-21:00，安信伯君创始人李舟老师将为大家带来《公司遗留问题咨询专场》直播。这是一场专门针对收入隐瞒、成本虚增、发票虚开、利润转移、资金调拨五大顽疾的“历史遗留问题”的排雷课程。

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