要点速览
- 2020年，德国电子商务增长15%，达833亿欧元。
- 商家须在欧盟成员国注册并提交当地增值税申报。
- 欧盟增值税改革要求跨境销售作为独立交易类型记录。
对商家而言，这意味着必须在各自的欧盟成员国注册并提交当地增值税申报。
在线贸易蓬勃发展且前景广阔，国际化为商家提供了扩展规模的机会。然而，2021年面临诸多障碍。Taxdoo联合创始人兼CEO Roger Gothmann博士指出，合规问题现已成为所有电商从业者的首要议程。
扩大业务规模通常意味着更加国际化，但这在今年可能遭遇阻碍。
脱欧给商家带来挑战
脱欧已成现实，表明欧洲自由贸易是脆弱的资产。自2021年1月1日起，英国对其他欧盟国家实质上已成为第三国。
尽管英欧达成伙伴关系协议，但新年伊始许多商家仍面临严峻考验。例如，免税商品需进行海关申报；货物价值超过135英镑则需缴纳进口增值税。
根据交易性质（如是否通过市场平台销售），本地商家需在英国进行增值税注册。鉴于复杂性，许多商家暂时退出了英国业务。
欧洲增值税改革：VAT电子商务包
2021年7月初，欧盟贸易将迎来重大变革：这是自1993年欧洲单一市场成立以来最大规模的电商领域增值税改革。
此前，从事B2C跨境贸易的企业须向目标国税务机关申请以履行增值税义务，这不仅工作量大、成本高，若无当地税务咨询几乎无法满足要求。
在生效之前就已过时
即将实施的“增值税电子商务一揽子计划”旨在满足电商需求，但因立法程序冗长及电商快速发展，该计划在许多方面未能适应现代在线零售要求，甚至在生效前已显过时。
其核心思路正确：提供数字化单一窗口（OSS），集中标准化处理跨境增值税合规事务，无需商家在目标国单独注册和申报。然而，企业无法通过OSS申报目前在线零售中典型的某些销售额，仅限远程销售（即面向私人买家的跨境货物交付）。
平台经济现实不同：越来越多商家使用多渠道销售及大型市场平台的跨境物流结构，产生了一系列无法通过OSS申报的交易。因此，这些商家仍需在相应欧盟成员国注册，并额外提交常规本地增值税申报表。
对合规流程的额外要求
这项改革对商家的合规流程提出了额外要求。
一方面，建议通过OSS集中申报远程销售，必须将这些交易作为独立类型记录，但目前主流ERP和商店系统尚难实现。
另一方面，因严格遵循目的地原则，ERP尤其是商店系统须能访问内外部自动化增值税逻辑，以近乎实时确定税率。
技术变得越来越重要
许多商家尚未意识到未来合规要求的重要性——无论是受欧盟增值税改革还是脱欧推动。
因复杂性而逃避国际贸易是错误的结论，这违背了自由跨境贸易理念，也错失了巨大的规模化机会。
因此，商家必须深入应对合规和后端流程的技术化，以实现合规高效运营。在电子商务领域，远非所有“E”都能成为真正的“E”。
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