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前两篇分别谈了公司由谁负责，以及经营中有哪些事项需要持续维护。来到新加坡的税务环节，企业常遇到的困惑是：已经提交年度申报，为什么还要向IRAS报税？公司没有盈利，是否仍须申报？营业额达到多少，才需要注册 GST？
本篇围绕企业所得税、预估应课税收入（ECI）和 GST，把这几项容易混淆的义务逐一说清楚。
1
企业所得税
税率为17%，按估税年度申报
新加坡企业所得税的标准税率为应课税收入的17%。初创企业免税、部分免税或其他适用的税务优惠，可能降低实际税负，但企业须分别满足相应条件。
新加坡一般对在新加坡产生或源自新加坡的收入，以及符合征税条件的境外来源收入征税。境外收入的处理需要结合收入性质、是否汇入新加坡及适用的豁免条件分析，不能只凭客户或付款方位于哪个国家作出判断。
企业所得税按估税年度（Year of Assessment，YA）申报。公司一般须在相关 YA 的11月30日前，向 IRAS 电子提交 Form C-S、Form C-S (Lite) 或 Form C。
公司没有盈利、出现亏损或处于休眠状态，并不自动等于免于提交年度税表。是否获豁免，应核对 IRAS 对该公司的具体要求。向 ACRA 提交年度申报，也不能代替向 IRAS 提交企业所得税申报。
2
预估应课税收入（ECI）
通常在财年结束后3个月内提交
预估应课税收入（Estimated Chargeable Income，ECI）是公司对相关估税年度应课税收入作出的预估申报。公司通常须在财政年度结束后3个月内提交，除非符合申报豁免条件或属于明确无须提交的类别。
常见的 ECI 申报豁免须同时满足两个条件：
该财政年度的年收入不超过500万新元；
该估税年度的 ECI 为零。
判断 ECI 是否为零，应先计算扣除初创企业免税额或部分免税额之前的金额。即使符合 ECI 申报豁免，企业仍须单独判断是否需要提交年度企业所得税申报表。
3
消费税（GST）
重点看“应税营业额”
新加坡商品与服务税（GST）的标准税率自2024年1月起为9%。判断企业是否必须注册 GST，重点是应税营业额，不能直接拿财务报表中的全部收入作比较。
企业须留意两种判断方式：
● 回顾判断：一个日历年度的应税营业额超过100万新元；
● 前瞻判断：在任何时点，有合理依据预计未来12个月的应税营业额将超过100万新元。
应税营业额通常包括适用标准税率及零税率的供应；豁免供应、范围外供应等则不能不加区分地计入。特别是开展跨境贸易的企业，应先判断各类交易的 GST 性质，再计算是否达到注册门槛。
没有达到强制注册门槛的企业，在符合条件时可以申请自愿注册GST。自愿注册后通常须维持注册至少两年，同时履行适用的开票、记录保存及GST申报义务。GST通常按季度申报；获准按月申报的企业则按照核定周期办理。
2026
裕阳结语
新加坡的合规要求看似繁琐，但背后是清晰的监管逻辑 —— 通过明确的责任划分、严格的申报机制，让企业在透明的框架内公平竞争。对中企而言，由于不熟悉本地法规，容易在董事任命、AGM 召开、税务申报等环节踩坑，此时借助专业机构的力量尤为重要。
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