个人的商铺租给公司用需要交哪些税种？可以补开半年的租赁发票开4-9月的发票吗？[

个人把商铺租给公司，涉及的主要税种如下（具体以不动产所在地税务机关口径为准，很多地方对个人出租非住房实行“综合征收率”）。

一、个人出租商铺给公司要交哪些税？

1. 增值税

· 个人出租非住房（商铺），按 5%征收率计算。

· 应纳税额 = 含税租金 ÷（1+5%）× 5%。

· 优惠：如果一次性收取租金，可在租赁期内平均分摊，分摊后月租金不超过10万元的，免征增值税。

· 但注意：如果公司要求开增值税专用发票，即使月租金≤10万，也不能免税，需按5%缴纳增值税。

2. 城建税及附加

· 城建税：按实际缴纳的增值税，税率 7%（市区）、5%（县城/镇）、1%（其他）。

· 教育费附加：3%；地方教育附加：2%。

· 如果增值税免征，这些附加也免。

· 小规模纳税人通常可享受减半征收。

3. 房产税

· 个人出租非住房，按租金收入从租计征，税率 12%。

· 小规模纳税人/自然人通常可减半，实际可能按 6%。

· 计税依据为不含增值税的租金收入；如果免征增值税，则按全额租金计算。

4. 城镇土地使用税

· 按商铺占用土地面积和当地土地等级税额计算，按年缴纳、分期申报。

· 通常可享受减半征收。

5. 印花税

· 财产租赁合同，按租赁金额 千分之一贴花。

· 小规模纳税人可减半，实际约 万分之五。

· 个人出租住房免印花税，但出租商铺不免。

6. 个人所得税

· 属于“财产租赁所得”，税率 20%。

· 应纳税所得额 = 租金收入 − 相关税费（增值税、附加、房产税、土地使用税、印花税等） − 修缮费用（每次800元为限） − 费用扣除。

· 费用扣除：每次收入≤4000元，减800元；超过4000元，减20%。

· 很多地方对个人出租非住房按综合征收率核定，比如按租金的一定比例（如5%—12%不等）一并征收，具体问当地税务局。

7. 地方性基金

· 如水利建设基金等，看地方政策，通常金额较小。

总结：法定税种包括增值税、城建税及附加、房产税、城镇土地使用税、印花税、个人所得税。很多地方实际操作是“综合征收率”，直接按租金的一定比例缴税。

---

二、可以补开4—9月的租赁发票吗？

可以补开，但必须基于真实租赁业务。

个人出租商铺，可以到不动产所在地税务局或通过电子税务局申请代开发票。4—9月已经过去，现在补开是允许的，但要注意以下几点：

1. 发票怎么开

· 可以开一张汇总发票，金额为4—9月半年租金；也可以按月分开开。

· 发票备注栏注明：不动产地址、租赁期间“2026年4月—9月”。

· 发票日期是开票当天，不是租赁期间日期，但备注了所属期，公司可以入账。

2. 开普票还是专票？

· 增值税普通发票：如果分摊后月租金≤10万，可免增值税。

· 增值税专用发票：个人出租非住房，承租方公司索取专票的，个人可以向税务局申请代开专票，但不能享受10万以下免税，需按5%缴纳增值税。

· 公司如果是一般纳税人，取得专票可以抵扣进项。

3. 补开发票的税务风险

· 如果4—9月租金已经收到，增值税纳税义务可能已经发生。现在补开发票，严格来说可能涉及补税+滞纳金。

· 如果尚未收款，按合同约定付款日期确定纳税义务。

· 实务中，到税务局代开发票时通常当场缴税，但建议先与主管税务机关沟通，说明是补开以前月份发票，避免后续风险。

4. 需要准备的资料

· 出租人身份证

· 房产证或不动产权证

· 租赁合同

· 付款记录（如有）

· 公司开票信息（名称、税号、地址电话、开户行账号）

· 税务局可能要求填写代开申请表

5. 建议

· 先拨打 12366 或去不动产所在地税务局，问清当地个人出租非住房的综合征收率、代开流程、能否补开、是否需要滞纳金。

· 如果公司要求专票，提前确认个人是否愿意承担5%增值税。

· 合同中最好明确：租金是否含税、发票由谁提供、税费由谁承担。

一句话：个人出租商铺给公司，要交增值税、附加、房产税、土地使用税、印花税、个税等；4—9月发票可以补开，但需真实业务、到税务局代开，并注意免税与专票的区别以及可能的补税滞纳金。