指标一商贸企业期间费用总额大于销售收入的20%
账务分析：
（1）防止企业虚假经营和虚开，商贸企业毛利率一般不会超过20%（个别企业除外），如果期间费用大于销售收入的20%，则企业经营根本无利可图，是不能正常运转的，因此可能存在虚假业务和虚开可能；
（2）防止企业存在多列乱列费用的问题，企业期间费用大于20%一般是由于非正常费用挤入造成的。
指标二销售成本大于销售收入
账务分析：
存在多转成本，即企业销售收入没有少记，是人为多转成本造成了成本大于收入。
指标三财务费用占借款比例异常
账务分析：
企业列支的财务费用应不高于同期贷款利息，按中长期贷款计算一般不应高于年息6%。
因此，企业的财务费用高于长期借款和短期借款之和的6%，我们就认为企业可能多列了财务费用。
指标四预提费用超过销售收入的1%或绝对额在50万元以上
账务分析：
（1）擅自扩大预提范围，将不属于预提的事项进行预提，如预提运费、预提工资、预提电费等，造成核算期预提费用较大。
人为提高预提标准，各项预提都是有标准的，要以实际发生和相关税收政策作为计提的依据，有的纳税人故意自定提取标准，多提预提费用，对不同属期的费用进行人为调节，如以很高的利率预提个人借款利息，以个人合同为依据以脱离实际的大金额预提场地租赁费等。
指标五运费抵扣额超过销售收入的2%
账务分析：
各种商品的吨公里运费都有比较固定的价格，网上可以随时查出，虽然有一定的波动，但不会太大，对运费抵扣额占到销售收入2%以上的企业，其运费金额一般超过了正常范围，应予以检查。
指标六成品油费用抵扣超过总进项税额的10%
账务分析：
成品油作为一种运输燃料，除专业运输企业以外，其他企业耗用一般较小，如果其抵扣税额超过总进项税额10%以上，其抵扣成品油的总金额就较为异常，应予以检查。
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