关于所得税季度预缴弥补以前年度亏损的问题- 大数跨境

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关于所得税季度预缴弥补以前年度亏损的问题

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2021-04-20

导读：问题描述我公司主营业务是服装纺织，2020年账面发生亏损，目前还没有完成2020年企业所得税汇算清缴，202

问题描述

我公司主营业务是服装纺织，2020年账面发生亏损，目前还没有完成2020年企业所得税汇算清缴，2021年企业所得税第一季度预缴可以弥补以前年度亏损吗？怎么填写纳税申报表？

专家回复

一般情况下，季度申报时可以弥补以前年度亏损，但是如果没有完成上年度汇算清缴，企业所得税季度预缴时是不可以弥补以前年度亏损金额的。季报预缴时填报的A200000 《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》中第9行是根据系统汇算清缴金额自动生成的。

政策依据

《企业所得税法》：

第十八条　企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

《A200000〈企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）〉填报说明》（国家税务总局公告2021年第3号印发）：

四、预缴税款计算

9.第 9 行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照税收规定在企业所得税税前弥补的以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额。

当本表第 3+4-5-6-7-8行≤0时，本行＝0。

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