缺少进项成本，又不想缴纳这么高税款怎么办？- 大数跨境

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缺少进项成本，又不想缴纳这么高税款怎么办？

中税网胜华财税智汇

2021-10-08

有人经常问，缺少进项发票怎么办？其实很多都是真实的业务，就是因为种种原因很难或者不能取得进项发票，长期以往，就会导致企业的利润虚高，承担高额的税负，老板也不想这样，该怎么处理？

今天，就说一说缺少进项发票的都有哪些？怎么去处理？

缺少成本发票的现象

实务中，缺少进项发票的现象时常有，看一下常发生的都有哪些？

1.单位的食堂买菜，没有发票能不能入账呀？

可以入账的。根据买菜的相关凭证和清单或者收据之类的，可以入账。但是，年度汇算清缴时必须进行纳税调增。

解决的办法：

（1）企业的食堂可以设立单独的辅助核算食堂收支账：

借：其他应收款-食堂

贷：库存现金/银行存款

（2）月末的时候食堂依照辅助账的支出，开具票据给财务：

借：管理费用-职工福利费

贷：其他应收款

要注意：

买菜的尽量去可以开具发票的地方采购，避免没有发票不能税前扣除，如果是少量的还好，长期大量的购买还是不要去路边摊的为好，没有发票不能税前扣除，你为难老板也生气。

福利费的税前扣除是有标准的：不超过工资薪金的14%，要注意控制。

2.公司名下没有车辆，员工开自己车为公司办事，报销油钱，这个能税前扣除吗？

一般情况下，企业没有与员工签订任何协议，报销油费可以，但是不能税前扣除的哦！

如果这种常常发生，不能扣除对企业不利，也不是没有解决办法的：

（1）以公司名义买一辆车，或和老板商量将老板的车辆过户到公司名下。

这样不只是油费了，就连车辆折旧、保险费、年检费、修理费等车辆费用都可以列支，并且可税前扣除。

（2）租用员工的车，那就和员工签订租车协议。

但是，不能约定租金为零。应该按照市场价格约定租金，并且去税务机关代开租赁发票、缴纳相应税款，油费就可以在税前扣除了，但是与车辆所有权有关的车辆保险费、年检费不能税前扣除。

提醒：如果协议中使用车辆发生的相关的费用由企业承担，在实际发生时，油费，过路费等，取得开具的增值税发票才能进行税前扣除。

3.建筑公司缺少成本发票，尤其是分包给“个人老板”的，这应怎么处理呢？

按照规定建筑企业将部分业务分包给“个人老板”，提供的建筑服务，属于增值税应税项目，超过500元的应按照28号规定取得发票。

解决办法：

可以分包给其他公司，或者个人老板可以去代开发票。

具体的问题制定相应的合法的解决办法，找票顶替不是个办法！

怎样解决进行筹划

减少税负

在我们工作中，还是要把好成本收入这一关，没有发票就不能税前扣除，就会导致税负过高。那么，我们该如何去做呢？

从进项票下手：

1.整理公司常常没有进项票的项目。

做一个分类，哪些严重就着重去注意它，有限去解决它，其他次要解决。

2.根据公司的情况，制定相关的制度。

找到问题的原因，如果是供应商的问题，可以和供应商进行沟通，实在不行，那就建议换个供应商了；如果是员工的问题，可制定报销规章制度，无票不报销，报销必有票，严格执行，除非有特殊情况。

3.特殊的规定。

经常会出现帮客户垫支的，么可以制定相关流程，让客户将票送回。如果企业有很多劳务人员，却不愿意代开票，可以做好人员的安排，成为自有员工或是外包（可通过灵活用工平台）的形式，这样就可以取得发票了。

4.税收优惠政策。

享受税收优惠政策的前提是保证业务真实！纳税前的筹划不是逃税漏税，而是在法律允许的范围内合理降税。更不要拿税收优惠当做偷逃税款的捷径。

问题都是有解决的办法的！

缺少进项票那都不是事，是事就一会儿

，只要找到正确的解决办法，所有都能迎刃而解。

关于我们

中税网天运（大连）税务师事务所

是经大连税务师管理中心审核，报请国家税务总局批准成立的涉税专业服务机构。经过二十年的耕耘发展，凭借严谨细致的执业水平、热情周到的贴心服务、专业出众的税企协调能力享誉大连。中税网天运（大连）税务师事务所拥有5A级税务师事务所资质、证券期货审计资质、社会稳定风险评估和企业信用评估等资源，在徐刚董事长的带领下，公司引入阿米巴管理体系致力打造一支涉税经验丰富，业务水平精湛的专业团队，聘请多位税务专家、知名律师和院校学者为顾问。凭借对税收法规多年的深入研究，丰富的实际运作经验以及与税务部门的良好业务关系，能够帮助客户预防、化解税务风险，控制税务成本，合理合法节税，致力于为客户持续创造来源于税务和财务管理方面的价值，为客户带来实实在在的效益。

董事长介绍

徐刚，中国税务师，英国南安普顿大学风险管理硕士，中税网天运（大连）税务师事务所和大连正兴会计师事务所董事长；东北财经大学税务专业硕士研究生校外导师，税务师行业准则起草人之一，中国税务师协会常务理事，大连税务师协会副会长；自1994年起从事税务服务工作，大连地区顶级企业税务疑难问题处理专家，擅长从多角度妥善解决企业税务疑难问题。自创办企业开始，一直践行“立足财税法规，捍卫企业利益”的服务宗旨，矢志让中税网天运大连税务师事务所，成为大连最专业、最权威、广大客户可以信赖的财税服务机构！