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增值税申报六大常见误区

增值税申报六大常见误区 中税网胜华财税智汇
2025-07-15
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仲夏7月,纳税缴费申报已进入高峰期。增值税作为纳税申报的主要税种,申报表填错一个数,可能会导致多缴或少缴税款!零申报≠不用管!以下六大“雷区”,随时可能出现在您的脚下。提醒您收好这份避雷指南,远离税务风险!



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误区一:公司刚注册,还没有发生业务,所以不需要申报增值税。

合规提醒《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十二条规定,纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报。

因此,纳税人或者扣缴义务人应当按期向主管税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。如果纳税期内企业没有发生业务,也需要按时进行零申报,否则会对企业的经营与纳税信用造成影响。


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误区二:公司业务多与个人发生,没有开发票的需求,不开发票就不需要申报增值税收入。

合规提醒《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条规定,增值税纳税义务发生时间:(一)销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。(二)进口货物,为报关进口的当天。增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

因此,未开票收入在收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天,就已经产生了纳税义务,应该按规定缴纳增值税。申报时,小规模纳税人需要在【货物及劳务销售额】或【服务、不动产和无形资产销售额】处,一般纳税人需要在【未开具发票】栏次处,根据实际情况进行补充填写。



误区三:公司有部分销售额可以享受免税政策,不需要准确区分填写应税销售额和免税销售额即可享受。

合规提醒 将免税销售额(如农业生产者销售的自产农产品免征增值税等)错误计入应税销售额申报纳税,或者将应税销售额误填为免税销售额,会导致少缴或多缴税款,带来税收风险,应准确区分并填写应税销售额和免税销售额。

如存在免税销售额,需点击【增值税】标题进入填表式申报,在【增值税减免税申报明细表】-【二、免税项目】中根据实际情况进行填写。若是小规模纳税人企业,季度销售额低于30万元,发生免税行为,优先填报在【小微企业免税销售额】栏次。



误区四:公司上季度开具了增值税专用发票,但总销售额按季未超过30万元,所以不需要区分填写增值税专用发票销售额。

合规提醒《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)第四条规定,小规模纳税人取得应税销售收入,适用1号公告第一条规定的免征增值税政策的,纳税人可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票。

因此,总销售额按季不超过30万元或按月不超过10万元但开具增值税专用发票的小规模纳税人,其自开或代开的增值税专用发票不可享受免税,应按征收率申报纳税。

注意区分申报表相关栏次的区别。

“增值税专用发票不含税销售额”:填写纳税人自行开具和税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额合计。

“其他增值税发票不含税销售额”:填写增值税发票管理系统开具的增值税专用发票之外的其他发票不含税销售额。



误区五:企业是适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,但未按差额征税扣除后销售额填写申报表。

合规提醒《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)第二条规定,适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受1号公告第一条规定的免征增值税政策。

《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》中的“免税销售额”相关栏次(此处即“小微企业免税销售额”),填写差额后的销售额。



误区六:企业在申报时出现“强制类申报比对不通过”情况,在强制提交后就无需跟踪处理情况。

合规提醒申报表提交后,系统会将申报数据与后台数据进行比对,判断是否存在比对不通过的情况,若不通过会出现提示。若系统出现“强制类申报比对不通过”,纳税人可以根据系统提示点击【修改报表】;也可以点击【强制提交】,但会产生申报比对异常转办事项,纳税人填写具体原因后提交至税务人端,纳税人需跟踪比对异常处理情况,否则会影响发票开具等事项办理。

在纳税人确定数据填报无误的情况下,可以填写情况说明后强制提交。之后可以在【我要查询】-【涉税信息查询】-【办税进度及结果信息查询】查询处理进度,或通过电子税务局征纳互动进行咨询,耐心等待异常锁定解除。




       关于我们


中税网·胜华

财税审计评估服务集团

   中税网·胜华财税审计评估服务集团 核心企业为中税网天运税务师事务所(大连)有限公司,是经大连税务师管理中心审核,报请国家税务总局批准成立的涉税专业服务机构。经过二十年的耕耘发展,凭借严谨细致的执业水平、热情周到的贴心服务、专业出众的税企沟通协调解决问题的能力享誉大连。

   目前我们已发展成为拥有中税网天运税务师事务所(大连)有限公司、辽宁胜华房地产土地资产评估有限公司和辽宁胜华会计师事务所(普通合伙)的综合性、专业化、一体化的财税服务集团,拥有包括5A级税务师事务所资质、证券期货等会计审计资质、房地产土地和资产评估资质、社会稳定风险评估和企业信用评估等资源。同时在徐刚董事长的带领下,公司引入阿米巴管理体系致力打造一支财税经验丰富,业务水平精湛的专业团队,聘请多位税务专家、评估专家、会计专家、知名律师和院校学者为顾问。凭借对财税法规多年的深入研究,丰富的实际运作经验以及与政府部门的良好业务关系,能够帮助客户预防、化解税务风险,控制税务成本,合理合法节税,致力于为客户持续创造来源于税务和财务管理方面的价值,为客户带来实实在在的效益。在金融、地产、建安、制造、商贸、软件和高新技术等行业享有较高声誉和口碑,被辽宁省民营企业协会评为“辽宁省优秀民营企业”,为大连相关政府机构和众多知名企业长期提供财税顾问综合服务。



董事长介绍

徐刚,注册税务师,英国南安普顿大学风险管理硕士,中税网·胜华财税审计评估服务集团董事长(中税网天运大连税务师事务所、辽宁胜华会计师事务所(普通合伙)、辽宁胜华房地产土地资产评估有限公司);东北财经大学财政税务学院创新创业导师,税务师行业准则起草人之一,中国税务师协会常务理事,大连税务师协会副会长;自1994年起从事税务服务工作,大连地区顶级企业税务疑难问题处理专家,擅长从多角度妥善解决企业税务疑难问题。


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核心业务:税务咨询筹划;纳税风险审核评估;涉税争议复议代理;土地增值税清算筹划;房地产土地、资产评估;财务外包和内控管理咨询;高新技术企业申请认定、辅导;会计(报表、专项、内控)审计;上市挂牌前期(财税)辅导审计;企业尽职调查(投融资、并购重组等);关联交易同期资料约定定价


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