新加坡
个人所得税全介绍
新加坡是全世界税率最低的发达国家之一，被公认为“全球合法避税天堂”。新加坡的低税率、优惠的税收政策及稳定安全的居住环境，成为海外投资和移民全球首选地之一。新加坡一直以来也都以超低的个人所得税闻名，且新加坡立法严明，个人和企业逃税漏税在新加坡是严重的违法行为。本文将详细介绍新加坡的个人所得税。
新加坡个人所得税的纳税人分为税务居民和非税务居民，并适用不同的税率和计算方式。个人是否会被判定成为新加坡税务居民，是影响其在新加坡税率的首要因素。
个人所得税的税率
新加坡针对居民纳税人的个人所得税税率是采用累进的方式，这意味着高收入者要按比例缴纳更高的税，目前最高的个人所得税税率为22％以下是新加坡税务局制定的税务居民报税参考表（自2017年始）：
而非税务居民不享受税收减免，从2024估税年起，统一适用24%的个人所得税率。
个人所得税减免
在2024年新加坡财政预算案中，政府将在2024估税年提供50％的个人所得税回扣，回扣顶限设在200新币，这项计划主要让中等收入工人受益，回扣总金额为3亿5,000万新币。
另外，为了让更多须照顾家庭成员的纳税人享有税务回扣，从2025估税年开始，政府将提高符合税务回扣条件的家庭成员年收入顶限，从目前的4,000新币调高至8,000新币。
有鉴于生活费和工资水平不断上涨，政府收到公众、税务人员和工运议员的反馈，认为应该考虑提高可扣税家庭成员的收入门槛。目前，如果纳税人须照顾的家庭成员年收入在4,000新币或以下，可获得相关的税务回扣。相关的税务回扣计划包括配偶扣除、合格子女估税扣税，以及在职母亲子女估税扣税。
个人所得税申报时间
新加坡个人所得税的申报为年度申报。
个人所得税的纸质申报：纳税人在每年的4月15日之前申报上一年度的个人所得税。
个人所得税的电子申报：截止日期是4月18日。
怎么申报个人所得税
在本税务年度完结后，新加坡税务局会在次年的2月至3月之间发送申报通知(短信/电子邮件/信件)，收到申报通知后，纳税人应就本税务年度所取得的收入，于次年3月1日至4月18日期间进行申报纳税。一般来说，大多数纳税人在申报后将在次年4月底收到税单。
申报方式分为纸质申报和电子申报两种。
如果您是纸质申报，填写纸质个税申报文件，在填写完毕后最迟请在4月15日前邮寄给IRAS。
如果您选择电子申报，截止提交时间是4月18日。在电子申报之前，报税人需要注册好SingPass账号。使用SingPass登录新加坡税务局官网https://mytax.iras.gov.sg 选择Personal Tax进行在线提交申报表，完成个税的电子申报。
申报所需材料
①表格IR8A
②家属资料（例如子女、父母）以提出新的减免要求
③房屋租金收入以及其他收入等详细信息（如果有）
④商业登记号、合作税收参考号（仅适用于自雇就业者和合作伙伴）
⑤Singpass/ Singpass 外国用户账户 (SFA)
关于我们
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