10月26日起，全国多地电商从业者收到一条看似普通却意义深远的短信：“您申报的今年三季度增值税销售收入少于互联网平台企业向税务机关报送的收入金额，请您进行核实确认……。”
这短短几十个字，针对电商行业从“以票管税”向“以数治税”的历史性转变。简单的一句“数据不一致”，让电商企业知道再也不能像以前一样利用少申报收入来躲避原本就该承担的税负了。
按《国家税务总局公告 2018 年第 15 号》，平台报送的是含税收入，有些老板图省事，直接把平台数据抄进中报表，没做价税分离，这就容易报多或报少--记住，纳税中报得用不含税收入，比如平台报 103 万(1% 增值税)，你得按 100万收入申报，别犯这种低级错。
另外，平台报的是收入全额，不能扣佣金、服务费这些费用
比如卖 100 块猫粮，付 30 块达人佣金、0.6 块平台服务费
你得按 100 块报收入，30.6 块记费用，不能直接按 69.4 块差额申报。
跨境电商也一样，别只按回款金额报，得按全额收入算。
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很多人觉得 “平台和我报的时点不一样，会不会有问题”。
其实现在各大平台基本都按 “资金到账时点” 报送：抖店、快手、京东是结算到账时间，淘宝天猫确认收货就等于结算（毕竟淘系是即时结算），本质上都是按资金到账算。
有些大中型电商按 “发货时点” 申报，收到短信也不用慌，因为企业所得税还按《国税函 2008 年 875 号》执行，发货就能确认收入，你增值税相当于提前报了，跟税务解释清楚就行；按 “订单创建时点” 申报的也一样，只要报的收入是真实的，差异都能说通。
1. 核对基础信息：9月30日前登录商家后台，检查营业执照、法人信息、结算账户是否真实有效（信息不符会影响报送哦）。
2. 自查收入数据：整理7-9月订单记录，重点核对销售额、退款金额，确保和平台结算数据一致。
3. 查看报送明细：京东商家可通过京麦端查看，亚马逊卖家关注后台通知，数据上线后第一时间核对。
4. 留存凭证票据：申请佣金/服务费发票（京麦-财务-发票管理），纳税扣除要用到。
面对日益严格的税收监管环境，电商企业需从根本调整经营理念和财税策略。
一是实现“四流合一”。确保合同流、资金流、发票流和物流相互匹配，这是税务合规的基石。所有货款应通过对公账户或平台企业账户收取，杜绝私卡收款。
二是重构业务供应链。对于企业经营中的支出，不管是采购成本还是经营费用，都必须严格取得发票。对于实在不能提供发票的供应商应该考虑替换。
如果有替换不了的不开发票的供应商，应该自己考虑成立个体户去进行采购后，再销售给电商公司主体，需要注意该个体户的业务真实性和财务的独立性。
三是用足税收优惠政策。国家针对小微企业、小规模纳税人推出多项税收优惠，如小微企业所得税优惠（实际税率仅5%）、小规模纳税人增值税免征政策（季度销售额≤30万元）等。企业应确保在合规基础上充分享受这些政策红利。
随着技术发展，税收监管将变得更加精准、高效。
对于电商企业而言，合规不再是可选项，而是决定企业能否持续经营的“生死线”。如有任何疑问，欢迎扫码添加税务师1对1免费咨询，电联：15861423425 ↓ ↓ ↓
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