2025年度个税汇缴进行中。
除“三险一金”和7项专项附加扣除外，个人养老金作为一项法定“其他扣除”项目，每年最高可税前抵扣12000元！
个人养老金，税收优惠全解析！
个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。缴费环节，按每年最高12000元限额，在综合所得或经营所得中据实扣除；投资环节，投资收益暂不征收个人所得税；领取环节，单独按3%税率缴纳个税。
能省多少钱？看收入与税率
节税多少直接与个人收入、个税税率挂钩，税率越高，节税金额越多；若扣除后税率档位下降，节税效果会更明显。
税率不变时：节税金额=实际缴纳养老金×对应税率
若扣除后税率档位下降，节税效果更明显！
以下以2025年税率表（综合所得适用）为例进行测算：
案例说明：
案例1（税率不变）：假设小松2025年年收入12万元，三险一金+专项附加扣除3万元。则不缴养老金个税900元，缴1.2万养老金个税540元，省360元。
如何操作？个税APP“一站式申报”！
个税App已上线个人养老金扣除一站式申报功能，无需下载缴费凭证，操作超简单，2025年12月31日前缴存的养老金，均可在2025年度汇缴时扣除。
重要提醒：个人养老金属于个税其他扣除项目，并非专项附加扣除，确认2026年专项附加扣除信息时，无需操作此项。
个税汇算：五类扣除项目完整清单！
除了个人养老金扣除，个税汇算还有多项法定扣除项目。以下是完整清单，帮助大家不错过任何合法扣除。核心是6万元基本减除费用+三险一金+7项专项附加扣除+其他扣除+公益捐赠五大类：
另外，小编为大家补充了7项专项附加扣除速查表，供大家参考使用：
来源：财务经理人，税务大讲堂，梅松讲税整理发布
