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老板们佣金和居间费在企业中是重要角色，尤其是建筑企业，它们是促成交易的“润滑剂”。但其中隐藏的财税风险，今天就来分享一下佣金和居间费那些不能忽视的财税问题，大家有更好的方法和建评论区留言探讨

第一、回扣问题是否违规

第二、财税风险大揭秘

发票问题：合规发票是入账的关键。如果无法取得发票，企业的成本就不能在所得税前扣除，这意味着利润虚增，企业要多交一大笔企业所得税。

比如，一家企业支付了100万居间费没拿到发票，按25%的企业所得税税率计算，就要多交25万的税。

而且，使用不合规发票，像虚假发票、第三方代开的发票，一旦被税务机关查出，不仅要补缴税款、滞纳金，还可能面临罚款。

支付比例限制：

在税法里，佣金和居间费的支付比例有规定。一般企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。

超出部分，不得在企业所得税前扣除。比如，企业收入1000万，支付佣金60万，超出5%（50万）的10万就不能税前扣除。

支付比例请看税局总局 2019 年第 72 号公告

个人所得税代扣代缴：

企业向个人支付佣金或居间费时，有代扣代缴个人所得税的义务。

如果没履行，税务机关会向企业追缴税款，对企业处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

假设支付给个人10万居间费，应代扣代缴个人所得税1.6万（劳务报酬所得预扣预缴计算），若未代扣代缴，企业不仅要补这1.6万税款，还可能面临罚款。

资金流与业务流不一致：

支付佣金和居间费，资金流要和业务流、合同流一致。

有的企业通过私人账户支付，或者资金支付对象与合同签订方不一致，这容易被税务机关怀疑是虚列成本、转移资金，进而引发税务稽查。

第三、明确中介费合规

第四、佣金如实入账，不能私底下交易

第五、应对策略全掌握

选择正规合作方：在找居间人或中介机构时，要选有资质、信誉好的。

这样更有可能取得合规发票，降低财税风险。比如，优先选择有税务登记、能自行开具发票的正规中介公司。

以下是对个人或者资质要求说明

2009年29号文件对于资质做了界定：企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同。

这里的主要争议点在于两个，一个是个人需不需要资质？一般实务中的的态度是不约束个人的资质问题，当然特殊行业如保险等除外；另一个是企业资质是什么？如果有特殊行业要求，比如金融、保险、拍卖等特殊要求的，必须有行业资质，如果没有特殊要求的行业交易，只要企业经营范围有中介服务即可。

第六、规范合同条款：

合同里明确佣金或居间费的计算方式、支付时间、发票提供等细节。

像约定居间人在收到款项后10个工作日内提供合法有效的发票，避免后期产生纠纷。

准确进行账务处理：

财务人员要熟悉相关财税政策，准确核算佣金和居间费。设置专门的会计科目，详细记录业务，方便税务机关检查。

及时代扣代缴个税：

企业严格按税法规定，在支付款项时及时代扣代缴个人所得税，并做好申报工作。可以利用税务机关的电子申报系统，便捷准确地完成申报。

保持资金流与业务流一致：

严格按合同约定支付款项，确保资金流向与业务实际发生情况相符。用企业对公账户支付，留存好支付凭证，以备税务检查。

老板们通过以上文章了解佣金和居间费是是有区别的，企业和个人要增强风险意识，熟悉财税政策，大家如有更好的政策依据相关问题，欢迎👏大家评论区讨论共同学习。

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