本篇文章我们将会为大家介绍美国税之企业税概论，对于首次投资美国的企业家和投资者来说，熟悉和了解美国企业税法将非常必要。
进场方式
从零开始？还是收购已有成功历史之公司？
对于外国企业家来说，首次在美国新设公司最大的烦恼无非是来自对于在地文化、人脉资源，乃至于与政府当局应对模式的「不熟悉」，但若集团愿意从小规模投资开始，并做好承担合理的试误成本的准备，透过新设公司，集团不但可量身打造一个能完全掌控的美国个体，亦可能是集团取得第一手投资经验的途径。
相对的，收购现存公司对于买主来说最大的优点无非是有历史资料可供投资前评估之用、快速取得营运经验，以及省去重新物色协力厂商甚或是开创市场的心力，但收购标的隐藏债务与呆帐等信息不对称危机、合并综效受到双方人事与资源整合困难而不如预期等难题，亦是许多外国企业家铩羽而归的原因。
直接投资美国？还是透过第三地转投资？
决定在美投资之外商，须留意股东国籍对于盈余汇回扣缴率的影响。
财务杠杆－权益与债务的选择
相对于发行无租税效益之权益证券，不少公司选择透过举债并支付可扣除之利息费用达到筹资与减少课税所得的双重目标。值得注意的是，关系企业间具权益性质之借款，尤其是借款人明显无还款计划者，易遭到IRS挑战；且2017年税改对于可扣除之利息费用设置上限，管理阶层须重新评估以往惯用的财务杠杆比例是否仍具效益。
在哪一州设立登记？
选择投资的地理位置，对于绝大多数企业家来说并不陌生，许多亚洲企业家更是深谙区域分工之理，起初在本地各县市设立不同职能的营运单位，逐步迁移生产基地至东南亚等新兴国家，并于2017年美国税改之后，将眼光投向美国。需注意的是，美国国土面积大且各州高度自治，因此选择在美投资之州别与选择在本国投资之县市所应运用的思维也有所不同。
例如，除了考量各州商业发展、物价水平等经济环境差异、当地税制特色、享有的地利之便或需承担的交通成本，以及产业、劳动人口均影响投资的成败；尤其在评估各州税制时，外商除了留意税目与税率，亦应多加比较各州政府为促进就业及招商等目的所祭出的各项租税优惠，以期最大化税后投资报酬率。
集团内角色设定
拟在美国设立公司者，通常都会有关系人交易之安排，因此宜通盘考虑该美国公司在集团营运模式中将扮演的角色，如制造商、配销商等，以妥善评估集团移转订价政策及有效税率之影响。
组织类型选择
股份公司与有限责任公司均提供其权益投资人「有限责任」的法律保障，而成为外商赴美时投资较常采用的组织型态，但由于两者在税法上的性质不同，跨国企业集团进行组织规划时，宜就其投资目的与风险考量等面向，选择最适组织型态，进而灵活搭配使用。
美国公司税概论
联邦所得税
基本原则
美国税法将营运个体分为两大类：
公司组织
申报所得并依单一税率21%独立课税
所得税申报截止日
一般申报：隔年4月15日
延期申报：隔年10月15日
公司应填妥Form1120及相关附表，得以电子或纸本申报递交予IRS。
所得税申报截止日
无论是否申请延期申报，应纳联邦税额需于一般申报日（隔年4月15日）前缴清。实务上，公司组织需在所得年度按季估算当年度的税负税款者，应留意滞纳利息及罚锾。
穿透性组织
非属联邦所得税法定义的课税个体。当穿透性组织仅有一名投资人时称为：非独立个体，当投资人不只一名时称为：合伙。穿透性组织营运时产生的各项收支将以其原有性质依合伙人/投资人投资比例并入其所得税申报书中合并计税。
州所得税
公司税基本原则
公司需于设立登记及任何有来源所得之州别，依各该州税法进行申报。计算时，通常系以联邦课税所得为基础按各州税法进行调整，再按各州指定分摊因子（Factors）计算属于该州之分摊课税所得及应纳所得税额。
公司税率及申报期限
各州规定之州所得税税率有所不同。2020年州所得税最高税率可达12%（爱荷华州）。州所得税申报期限通常与联邦所得税之期限相同，但有些州另有规定。
另外，有6个州不课征公司所得税，但通常会以营收税或毛利税等其他税种作为替代。
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