一、生产型出口
自产自销自行出口实行“免、抵、退”。
①“免税”是指：免征出口销售环节的销项税金;
②“抵税”是指：耗用国内采购的原材料所含的进项税额抵减内销货物的销项税额;
③“退税”是指：当期内销项税额不足抵减时，对不足抵减部分办理退税。
二、外贸企业出口
从生产企业处购入货物再进行出口也就是我们经常说的“贸易公司实行“先征后退”。
外贸企业支付货款给生产工厂时其实已经包含了增值税，国家按照退税率和发票面额将退税退到外贸企业。
三、出口退税所需材料
1.营业执照原件、复印件
2.法人身份证复印件
3.厂房租赁合同、租金发票(近3个月)、水电发票(近3个月)
4.固定资产清单、明细账单、发票等原始凭证
5.职工工资明细及工资薪金明细账和社保清单
6.出口报关单
7.报关单相对应的合同、形式发票、装箱单、订舱单、国内物流发票报关杂费单据、提单等出口货物备案单证和收汇凭证资料、成品出入库单
8.海关备案
9.报关单位注册登记证书
10.出口货物品类明细及工艺流程
11.主要原材料及供应商情况说明、原材料发票及采购合同、入库单领料单
12.简要说明该货物所需的原材料构成情况(将自产与委托加工涉及的原材料分开说明)、BOM表(物料清单)
四、出口退税操作步骤
✅退税条件：
出口退税企业需具备增值税一般纳税人资格，这是享受退税政策的基本前提。在申请出口退税前，企业必须确保已完成所有相关财务的对账和清算工作。
✅企业类型及退（免）税情况
①小规模公司不能退税，但可以直接出口免税
②一般纳稅人外贸企业在有符合条件的进项发票的情况下，出口货物或劳务可以申请出口退(免)稅
③一般纳税人生产企业可以申请出口免(退)稅，当然这种类型比较复杂一些，需要具体情况具体分析
✅准备工作
①取得报关单，报关单是出口退稅中最重要的单证
②查询出口退税率,根据实际开具出口发票
③取得进货凭证
④出口收汇
⑤收齐各类出口单证
✅操作流程
①下载外贸企业出口退稅申报系统
②在退稅申报系统中填写出口退(免)备案申报表
③备案表填写完成并确认无误后，打印并生成出口退(免)稅备案表
④以上步骤完成，按所属稅务局要求提交相关备案资料办理备案
✅收到退税款
新企业首次申报退稅完成并收到退税款后完成退稅流程，才可进行下一次的退稅申报。
注意啦!出口退税要满足四个条件:
①应税货物 ③已确认销售
②货物离境 ④收汇并核销完毕