案例
有钱公司2024年12月支付酒店场地租赁费1万，开办年会，财务已入账，但是2025年1月才开具发票，财税如何处理?
(一)账务处理:
①2024年12月发生业务:
借:管理费用-办公费 1万
贷:银行存款 1万
(二)税务处理:
2025年1月收到普票:
会计处理:无需再做账务处理，可直接将发票附到该笔凭证的后面，企业所得税:汇算清缴前取得发票。可以税前扣除，无需纳税调整。
政策依据:
国家税务总局公告2018年第28号明确，企业发生支出，应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前(5月31日)取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。
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