税务机关将在近期开展对连续三年亏损企业的纳税评估，请各位认真阅读以下内容，若存在描述情况，请尽快前往税务机关补充申报，按要求调整应纳税所得，以免出现更大的损失！
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经营活动是否真实
会计：听说税务机关要来检查啦！我们只是拿开具的发票计收入，我有点担心？
老板：不要担心！税务机关都是“以票控税”，开了票做了收入有什么问题！况且成本、费用与收入完全配比，他们根本查不出来！
郑重告诉你：你的企业是否真实反映全部经营活动，是否存在帐外经营部分！
稽查：
A：大数据平台下的三方信息来源，可以还原你历史经营活动，从而证明申报的真实性（如提供的水电能耗数据、政府采购数据、银行流水清单等）。
B：区域同行业经营情况对比，让你无处遁形，你不能保证所有的同行业都做假账，只要有一家是真实的，那么对不起！
C：国地税涉税信息共享，你不能保证你所有的申报数据逻辑严谨。（如你虚增工资基数，那么个人所得是否按规定申报缴纳？社保费用是否按规定缴纳等）
2
成本列支是否真实
会计：部分收入做的是微利或者平销，与实际利润不符，万一查出来，不是要补很多？
老板：按我就教你成本收入配比公式，就没事。另外我们还可以解释，市场原因，产品价格下降，他们听了也没有办法！
郑重告诉你：收入成本要配比，非特殊情况微利、平销、低毛利或者倒挂均会被纳入评估重点。
稽查：
A：你不能保证你的上游、下游公司终与你保持“统一口径”；同时物流、资金流信息会让你无处遁形。
B：区域行情与全市行情在大数据下，已经“共通”。你提出的由于市场原因产品价格下降是否“站”得住、“说”得通、“摆”得平。
C：如果存在“倒挂”，你是否向税务机关进行资产损失税前扣除清单申报（或专项申报），如果没有申报不得税前扣除。
3
扣除凭证是否符合规定
会计：老板，我们扣除凭证里面有的是白条、有的是假发票、有的是个人消费相关的发票、有的是与经营活动无关的凭证，肿么办？
老板：凭证那么多，检查时看不完的。即使看出来了，也就调整就调整。
郑重告诉你：“纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款······”
稽查：
A：用白条、假发票、个人发票或者与经营活动无关的凭证等入账，一律不允许税前扣除。
B：编造虚假成本费用，必然导致与你的收入费用配比失衡，通过相应公式，你的收入真实性要打一个大大的问号！
C：将费用进行人为调整（如本应计入当期业务招待费的项目归集于其地明细，如办公费等）一旦发现，税务机关将对你的费用的真实性进行通盘核查。
D：恶意使用假发票，还要接受税务机关处罚。
4
是否按要求进行纳税调整
老板：我们是真亏损，不怕税务机关来查！
会计：我们这几年都没有进行纳税调整，不知道税务机关认不认！
郑重告诉你：所得税的计税依据，不是会计利润、而是在会计利润基础上进行纳税调整后的余额，简称“应纳税所得额”。
而企业所得税法中的亏损是指企业依照企业所得税法的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。
因此，真实亏损企业也应该按要求进项行纳税调整，若未进行调整，会造成在以后年度盈利弥补亏损时多弥补“亏损”，从而少缴纳所得税。另外，会计制度与税法存在巨大差异，正常情况下，企业如果按照会计制度进行核算，那么在年度汇算清缴时，纳税调整项目是比较多的，但是实际情况却是未调整或者调整不全，所以你就不要怪税务机关将你纳入评估重点了。
5
关联交易是否遵循独立交易原则
会计：我们现在有个免税公司、有个应税公司，未将成本费用独立核算，造成应税公司大量亏损，我有点怕······
老板：这个······
郑重告诉你：按照税收相关规定，企业与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。
稽查：
A：是否按规定如实进行关联申报（包括关联关系及关联交易申报）。
B：是否利用关联关系的优势，人为将收入、成本、费用在关联企业间进行调整，利用不同企业间的税率差或税收优惠政策少缴所得税。
C：如存在以上行为，转移利润，你除了接受纳税评估和税务稽查外，还要迎接“特殊”待遇：“特别纳税调整” （俗称反避税调查）。
企业所得税虚报亏损是所有税种中最大的风险，也是最容易被忽视的风险，文章不能面面俱到，所以补税不是目的，提高纳税遵从度才是核心。
来源：北京国税、二哥碎碎念