数电票咨询统计及热点问题
一、政策规范类
1、纳入数字化电子发票试点企业后，我还能开具纸质发票吗？
答复：可以的。试点纳税人可以选择电子发票服务平台或者增值税发票管理系统其中之一开具纸质专票或纸质普票。其中，试点纳税人选择通过电子发票服务平台开具纸质专票或纸质普票，其票种核定、发票领用、发票作废、发票缴销、发票退回、发票遗失损毁等事项仍然按照原规定和流程办理。
2、非试点纳税人何时可以开具数电票？
答复：自2023年4月27日起至2023年7月31日，江苏省分阶段实现数电票全覆盖。也就是说开具数电票的功能是逐步推开的，但是自4月27日起，除特定业务类型以外的纳税人都使用电子税务局数字账户功能来进行发票勾选等操作，不再使用增值税发票综合服务平台。
3、需要申请才可以成为数电票试点纳税人吗？
答复：不需要，建议耐心等待，江苏省分阶段实现数电票全覆盖。
4、江苏省数电票试点范围包括哪些企业?
答复：根据《国家税务总局江苏省税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》（国家税务总局江苏省税务局公告2023年第1号）规定：自2023年4月27日起，在江苏省的部分纳税人中开展数电票试点，使用电子发票服务平台的纳税人为试点纳税人，具体范围由国家税务总局江苏省税务局确定。
江苏省纳税人通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围为全国，并作为受票方接收全国其他数电票试点省（区、市）纳税人开具的数电票，具体以各试点省（区、市）税务机关公告为准。
按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的纳税人暂不纳入试点范围。此外，存在以下情形之一的纳税人暂不纳入试点：
（一）存在严重涉税违法失信行为；
（二）存在国家税务总局规定的增值税发票风险；
（三）经税收大数据分析发现重大涉税风险。
温馨提醒：开具数电票的试点纳税人范围逐步推开，届时主管税务机关将通知实施安排，请您及时了解。
5、对方不是数电发票试点人能查到发票？
答复：可以查到。也可通过下载PDF、OFD等，通过邮件、短信等方式人工交付给受票方。
6、已经成为数电票试点纳税人，可以缴回UKey吗？
答复：试点纳税人无需领用税控专用设备即可开具数电票，如果原有的纳税人选择继续使用增值税发票管理系统开具纸质专票或纸质普票，那么继续需继续使用UKEY等税控专用设备。存量纳税人可暂时保留其税控设备，后续根据推行情况及总局制定的税控设备处置办法开展税控设备及相关事项的处理。存量纳税人如自愿选择纯单轨方式开票的，可向主管税务机关缴回其税控装置；纳税人缴回税控设备前，需继续做好增值税税控设备的抄报税。
7、以前使用税控设备（UKY）时每个月要汇总申报，现在成为数电票试点之后每个月还需要抄报税和清卡吗？
答复：如纳税人继续使用税控设备则需要按照税控设备要求汇总申报（抄报税和清卡），如纳税人已不再使用增值税发票管理系统、仅使用电子发票服务平台开具发票时无需抄报税和清卡。
8、授信额度含税还是不含税？
答复：开具金额总额度，也称总授信额度，是指一个自然月内，试点纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度，所以是不含税的。
9、总授信额度是一年内的吗？
答复：不是一年。开具金额总额度，也称总授信额度，是指一个自然月内，试点纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度，所以是一个自然月内的。
10、开具数电票，单张没有金额限制了吗？
答复：数电票无需票种核定，没有最高开票限额审批，对试点纳税人开票实行开具金额总额度管理。开具金额总额度，也称总授信额度，是指一个自然月内,试点纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度。无份数和单张开票限额限制。
11、数电票需要验旧吗？
答复：试点纳税人通过实名验证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具数电票、纸质专票和纸质普票，无需进行发票验旧操作。
12、当月开具的数电普票，可以作废吗？
答复：全面数字化的电子发票一旦开具无法作废，您如果发生开票有误的情形，需开具红字全面数字化的电子发票冲红。如出现红字全面数字化的电子发票开具有误，可完成全额红冲后重新开具蓝字发票。但是数电纸票可以作废。可以通过电子发票服务平台的“纸质发票作废”模块作废纸质蓝字或红字发票。电子发票服务平台功能菜单依次选择【开票业务】-【纸质发票业务】-【纸质发票作废】可进入该模块。
13、数电票红冲后，扣除的额度会还回来吗？
答复：试点纳税人开具数电票后，当月开具红字数电票的，电子发票服务平台同步增加其可用授信额度。
跨月开具红字数电票或开具红字数电票无法对应数电票的，电子发票服务平台不增加其当月可用授信额度。对于销售折让的情形，也不会增加其可用授信额度。
14、成为数电试点之前开具的纸质蓝字发票，成为数电试点企业后能开电子红字发票红冲吗？
答复：当开票方纳税人仍使用增值税发票管理系统开具发票时，应按原税控红冲流程开具红字税控发票；当开票方纳税人已不再使用增值税发票管理系统、仅使用电子发票服务平台开具发票时，可参照蓝字数字化电子发票红冲流程发起《红字信息确认单》并开具红字数字化电子发票。
15、发起红字发票开具流程后，对方的确认是否有时限要求？
答复：受票方已进行用途确认或入账确认的，开票方或受票方发起冲红流程后，另一方需在72小时内进行确认，未在规定时间内确认的，该流程自动作废；需开具红字发票的，应重新发起流程。受票方未进行用途确认或入账确认的，开票方发起冲红流程后，无需受票方确认。
16、UKEY开具红字信息表，直接数电发票红冲，现在查询到状态是已红冲是已经结束了吗？
答复：是的。
17、数电票的纸质打印件上是否要加盖销售方的发票专用章？
答复：数电票其法律效力、基本用途等与纸质发票一致，以电子发票的纸质打印件作为税收凭证的，无需要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章，但必须同时保存打印该纸质件的数电票电子文件。
18、纳税人原有的票种发票验旧了370张，现在只能领230张，数电发票额度？
答复：多领的张数是占用库存的，不够用可以选择增量
。数电发票是总授信额度，所有发票额度是共享的。
19、数电票开具 建筑服务 项目名称需要填写吗？
答复：根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第四条规定，提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。
20、数电发票勾选过了发票标识是否可以看到？
答复：可以的。试点纳税人可以通过“发票入账标识”模块，对取得的2017年1月1日之后开具的发票进行入账标识操作，帮助纳税人降低重复入账的风险，便利会计核算管理。
21、数电票无开户行显示？
答复：数电票票面的基本内容在现行发票基础上进行了优化，将销售方信息栏从发票的左下角调整至右上角，取消了发票密码区、发票代码、校验码、收款人、复核人、销售方(章)可以写在备注栏。
22、新办的企业是否按照数电发票开具？
答复：新办企业税务局添加数电发票票种，纳税人在电子税局开票业务里面开具"。
23、数电发票怎么扫码开票？
答复：提供一个“基础信息二维码”，扫码后填写发票抬头信息，点击【发票填开】的“扫码开票”功能，默认进入扫码开票页面基础信息二维码界面3.在“基础信息二维码”页签纳税人点击主页面提示语中的“查看二维码”，弹出查看二维码页面，如图 38所示。纳税人可下载二维码并提供给购买方扫描填写发票抬头信息，购买方保存提交后，信息将同步显示在主页面的列表中，纳税人可选择购买方信息进行发票开具。
电子发票服务平台税务数字账户可以为纳税人提供发票自动交付和自行交付两种方式。数字账户自动交付是指销售方成功开具发票后，系统默认将电子发票文件及数据自动交付至购买方（包括经办人）税务数字账户，如果购买方是没有录入组织机构代码的党政机关及事业性单位，或购买方是未录入身份证件号的自然人，系统就没有办法完成自动交付，这时销售方就可以使用自行交付方式；自行交付方式是指纳税人通过电子发票服务平台税务数字账户查询发票后，自行选择电子邮件、二维码、电子文件导出等方式交付数电票。"
24、单位变成了数电纳税人，每个月有授信额度怎么调整？
答复：
（一）定期调整
定期调整是指电子发票服务平台每月自动对试点纳税人开具金额总额度进行调整。
（二）临时调整
临时调整是指税收风险程度较低的试点纳税人开具发票金额首次达到开具金额总额度一定比例时，电子发票服务平台当月自动为其临时增加一次开具金额总额度。
（三）人工调整
人工调整是指试点纳税人因实际经营情况发生变化申请调整开具金额总额度，主管税务机关依法依规审核未发现异常的，应为纳税人调整开具金额总额度。
25、个体户、新办开户如何开具数电发票？
答复：电子税务局-我要办税-开票业务模块开具，无需领取税控设备。
试点纳税人可以选择电子发票服务平台或者增值税发票管理系统其中之一开具纸质专票或纸质普票。其中，试点纳税人选择通过电子发票服务平台开具纸质专票或纸质普票，其票种核定、发票领用、发票作废、发票缴销、发票退回、发票遗失损毁等事项仍然按照原规定和流程办理。
可以申请调整，需要以主管局审核的结果为准。
26、数电发票的收款人，复核人必须要填写？
答复：不是。
27、数电发票和现行发票有什么区别？
答复：相对于现行发票，数电发票票面的基本内容在现行发票基础上进行了优化，将销售方信息栏从发票的左下角调整至右上角，取消了发票密码区、发票代码、校验码、收款人、复核人、销售方(章)。
同时，纳税人开具货物运输服务、建筑服务等特定业务发票的，其票面按照特定内容展示相应信息，票面左上角展示该业务类型的字样，便利纳税人使用。
28、数电发票做账？
电子发票如何保存数电票其法律效力、基本用途等与纸质发票一致。纳税人以电子发票的纸质打印件作为税收凭证的，无需要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章，但必须同时保存打印该纸质件的数电票电子文件。
可参照《企业电子文件归档和电子档案管理指南》（档办发〔2015〕4号）"
29、新办企业套餐，数电发票没有份数申请吗？
答复：不需要，后台给授信额度，在额度内都可以开。
30、电子税务局里税务数字账户入账标识是什么？
答复： 电子发票服务平台为试点纳税人提供发票入账标识服务，纳税人使用该功能时，系统将同步为发票赋予入账状态字样，供财务人员及时查验，避免重复报销入账。
31、数电票的查验渠道有哪些？
答复：（1）单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查验数电票信息。
（2）试点纳税人还可以通过电子发票服务平台查验数电票信息。
32、开具数电票时，特定行业无法选择餐饮服务？
答复：为了满足从事特定行业、发生特定应税行为及特定应用场景业务(以下简称“特定业务”)的试点纳税人开具发票的个性化需求，税务机关根据现行发票开具的有关规定和特定业务的开票场景，在数电票中设计了相应的特定内容。特定业务包括但不限于稀土、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税、成品油、民航、铁路等。试点纳税人在开具数电票时，可以按照实际业务开展情况，选择特定业务，将按规定应填写在发票备注等栏次的信息，填写在特定内容栏次，进一步规范发票票面内容，便利纳税人使用。特定业务的数电票票面按照特定内容展示相应信息，同时票面左上角展示该业务类型的字样。暂时不包括餐饮服务。
二、系统操作类
33、试点纳税人在开票过程中，若提示不得继续开票，应如何处理？
答复：电子发票服务平台针对存在发票开具“红色”预警情形的试点纳税人、开具发票过程中存在内容校验不通过、授信额度为零等情形会阻断开票，试点纳税人需根据提示进行相应操作。如红色预警需联系主管税务局进行处理，内容校验不通过需更改发票开具内容，授信额度为零可以申请额度调整等。
34、数电票（建筑服务）开票时需要选择【跨地（市）】标志为“是”或“否”，应如何选择？
答：建筑服务数电票【跨地（市）】标志选择是用于区分是否属于跨地区项目，以及与跨区报验、预缴税款相关。因此，数电票（建筑服务）开票时需通过下拉框操作，本地的建筑项目【跨地（市）】标志选“否”，跨地市建筑项目选“是”。
35、如何将发票的客户信息、商品信息能从老系统导入到电子发票服务平台吗？
答复：您可以登录电子发票服务平台分别通过【开票业务】-【开票信息维护】-【客户信息维护】或【项目信息维护】下的“批量导入”功能对开票信息中的客户信息或者项目信息进行维护。若您为存量纳税人，可将增值税发票管理系统中的客户信息和项目信息进行导出，登录电子发票服务平台后分别通过【开票业务】-【开票信息维护】-【客户信息维护】或【项目信息维护】下的“税控批量导入”功能将导出的信息进行批量录入。增值税发票管理系统包括税务UKey、税控盘、金税盘开票系统。批量导入支持扩展名为txt和xml的文件。
36、在电子发票服务平台中如何下载打印数电票？
答复：电子发票服务平台可以通过以下方式下载打印全面数字化电子发票（不支持直接对于其他税控平台开具的发票进行下载）：
方式一：销售方开票成功后，在弹出页面点击【发票下载PDF】、【发票下载OFD】、【下载为XML】按钮，选择文件格式后，即可将发票下载到电脑本地；
方式二：企业开具的发票可依次点击【税务数字账户】-【发票查询统计】-【全量发票查询】进入发票查询页面，查询类型选择“开具发票”，自行选择相应查询条件后，点击【查询】，在结果展示列选择一条数据，点击该数据右边的【交付】，在弹出页面点击【发票下载PDF】、【发票下载OFD】、【下载为XML】按钮，即可将发票下载到电脑本地，该页面支持点击【发票打印】直接打印发票；
方式三：企业取得的发票可依次点击【税务数字账户】-【发票查询统计】-【全量发票查询】进入发票查询页面，查询类型选择“取得发票”，自行选择相应查询条件后，点击【查询】，在结果展示列选择一条数据，点击该数据右边的【下载】，在弹出页面可选择【二维码下载】【发票下载PDF】【发票下载OFD】【下载为XML】下载发票，该页面支持点击【发票打印】直接打印发票。
若需要打印全面数字化电子发票可依次点击【税务数字账户】-【发票查询统计】-【全量发票查询】进入发票查询页面，输入查询条件后，在结果展示列选择一条数据，点击该数据右边的【预览】，在弹出界面点击【发票打印】；
方式四：支持批量下载发票，依次点击【税务数字账户】-【发票查询统计】-【全量发票查询】进入发票查询页面，输入查询条件后，在结果展示列勾选需要下载的发票数据，点击【批量下载】，选择文件下载类型，点击【确认】即可批量下载发票，您可以通过【批量导入导出进度查询】功能查看本次发票批量下载的进度。
37、如何开具蓝字发票？
答复：电子税务局-我要办税-开票业务-蓝字发票开具模块开具。
38、数电票如何红冲？
答复：受票方未进行用途确认及入账确认时，由开票方通过电子发票服务平台发起《红字信息确认单》后全额开具红字数字化电子发票，无需受票方确认。
受票方已进行用途确认时，可由购销双方任意一方在电子发票服务平台（当受票方为非试点纳税人时，在增值税发票综合服务平台发起和确认）发起《红字信息确认单》，经对方确认后全额或部分开具红字数字化电子发票。受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。
39、怎么查询已经开具或者收到的数电发票呢？
答复：在电子税务局上依次点击“税务数字账户”-“发票查询统计”-“全量发票查询”，就可以查询到从各个渠道发出或收到的所有的数电发票数据了。
40、如何查看是否纳入数电票试点范围？
答复：第一种方式：登录江苏省电子税务局→【我的信息】→【纳税人信息】→【票种核定信息】中有“数电票”发票种类，那么企业已经纳入数电票试点范围。
第二种方式：登录江苏省电子税务局→【我要办税】→【开票业务】→【蓝字发票开具】，若能够进入电子发票服务平台，那么企业已经纳入数电票试点范围，反之系统则提示该功能不可用。
41、数电票开具以后如何交付？
答复：税务数字账户可以为纳税人提供发票自动交付和自行交付两种方式。数字账户自动交付是指销售方成功开具发票后，系统默认将电子发票文件及数据自动交付至购买方(包括经办人)税务数字账户，如果购买方为未录入组织机构代码的党政机关及事业性单位，或购买方(包括经办人)为未录入身份证件号的自然人，系统无法自动交付，销售方可使用自行交付方式;自行交付方式是指纳税人通过税务数字账户查询发票后自行选择电子邮件、二维码、电子文件导出等方式交付全面数字化电子发票。
纳税人可以使用增值税发票综合服务平台接收通过电子发票服务平台开具的发票。此外，也可取得销售方以电子邮件、二维码等方式交付的数电票。
电子发票服务平台暂不支持批量交付发票。
42、购买方如何接收数电票？
答复：若您为试点纳税人，收到销售方开具的数电票，可以登录电子发票服务平台，依次点击【税务数字账户】-【发票查询统计】-【全量发票查询】进入发票查询页面，输入查询条件，选择该数电票右边的【下载】，再确认文件格式后，即可将发票下载到电脑本地。
若您为非试点纳税人，您可以使用增值税发票综合服务平台的“税务数字账户”模块，输入查询条件，选择该数电票右边的【查看明细信息】，再确认下载方式，即可将发票下载到电脑本地。
如果您为未录入组织机构代码的党政机关及事业性单位，或为未录入身份证件号的自然人，系统无法自动交付，您可通过销售方交付的电子邮件、二维码、电子文件等形式接收发票。
43、申领电子发票时，提示已经核定数电票？
答复：对核定数电票的纳税人，将其税控电票（含电子专票、电子普票）的月最高领用量、月最高持票量设置为1份，保留其核定的税控电票票种，纳税人将结余的税控电票开具完后，不再为其配发税控电票，纳税人通过电票平台开具数电票。
44、数电发票项目名称填写？
答复： 我要办税-开票业务-开票信息维护
45、数电发票开具需要填写购买方的银行信息和地址吗？需要上传吗？
答复：购买方的银行信息和地址不是必填项可不用填写。点击开具自动上传。
46、数电发票银行账户信息不显示了吗？
答复：在开具发票时，录入购买方信息的时候，右边有是否展示。勾选后，开户银行、银行账户将展示在备注栏。您也可以直接在备注栏进行备注。
47、数电发票开票时人力资源外包税率跳不出来？
答复：纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
48、数电票开具成功后票面不显示发票号码、二维码和监制章该怎么处理？
答复：在发票预览界面无法显示发票号码、监制章和二维码，需要发票交付后才能完整显示票面信息。
49、授信额度如何查看？
答复：我要办税-开票业务-蓝字发票填开可以看见授信额度。
50、电子税务局验旧路径是不是变了?
答复：没有。