今日分享固定资产系列，购买的二手设备无法取得发票的处理思路。
实务案例：2024年7月15日，公司购买了一台二手设备，金额为20,000元，但由于交易对象为个人，未能取得正式发票，请问：如何入账？
会计分录：
借：固定资产一设备20,000
贷：银行存款20,000
按月计提折旧会计处理注
(1)：二手设备的折旧年限并没有固定的标准，取决于多个因素，包括设备的原始状况、使用历史、预期剩余使用寿命以及适用的会计和税务规定。
假设设备预期剩余使用寿命，即折旧年限为5年(60个月)，预计净残值为0采用直线法计提折旧。
那么，每月的折旧额计算如下：固定资产原值-预计净残值月折旧额=（20,000-0）/ 60预计使用月数=333.33(约)
会计分录：每月计提折旧时：
借：制造费用一折旧费333.33(或管理费用一折旧费，或其他适用的费用科目)
贷：累计折旧333.33
税务处理：根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号发布，以下简称28号公告)规定：对于企业境内支出属于增值税应税项目的，除依法不需要办理税务登记的单位和个人交易满足“小额零星”标准外，需要以发票作为税前扣除凭证。固定资产价值肯定是超过了“小额零星”标准的，因此应该取得销售发票。如果没有发票，其折旧费不能在税前扣除，汇算清缴的时候A105080要纳税调增。
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