差旅费津贴如何入账？
有钱公司小杨去苏州出差7天，按照公司制度规定，除北上广深外，每天出差补助200元，小杨出差发生火车票费用1090元，会计应该如何入账？出差补助要不要交税？如何税前扣除？是否需要提供发票？
（一）账务处理：
①报销差旅费
借：管理费用-差旅费 200*7+1090/（1+9%）=2400
应交税金-应交增值税-进项税额 1090/（1+9%）*9%=90
贷：银行存款 2490
进项税需要计算抵扣
注意1：会计记账时，不能只附一张发票，还需要附证明差旅费真实性的相关证明材料（包括出差申请单、出差人员姓名、时间、地点、出差目的、支付凭证等）
注意2：增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。这里指的是与本单位建立了合法用工关系的雇员，所发生的国内旅客运输费用允许抵扣其进项税额。
纳税人如果为非雇员支付的旅客运输费用，不能纳入抵扣范围。”
（二）税务处理：
1、个人所得税：
基本原则就是：差旅费津贴，不征个人所得税。
政策依据：
根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）第二条第（二）项规定：“下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：4、差旅费津贴、误餐补助。”
注意：“差旅费津贴，不征个人所得税”的原则不能滥用。
我们来看国家税务总局湖南省税务局的相关答复（2021-06-09）：
差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。但企业以差旅费津贴名义发放其他补贴、津贴的，应当并入工资薪金所得中计征个人所得税。
四川省税务局也有类似答复（2021-03-18）：
对于单位以差旅费名义发放的工资性质的津补贴，应纳入工资薪金所得缴纳个人所得税。
2、企业所得税：
按照差旅费金额全额据实扣除，差旅费津贴不需要提供发票。
但是差旅费应该提供充分的证据链，怎么出差的真实性和合理性。
如：出差申请单、出差人员姓名、时间、地点、出差目的、支付凭证等