案例
有钱公司2024年12月支付酒店场地租赁费1万，开办年会，财务已入账，但是2025年8月才开具发票，财税如何处理?
(一)账务处理:
①2024年12月发生业务
借:管理费用-会议费 1万
贷:银行存款 1万
(二)税务处理:
2024年汇算清缴前没有收到发票，应纳税所得额调增1万
2025年8月收到普通发票
会计处理:无需账务处理，把发票粘贴到2024年的会计凭证后面做附件
企业所得税处理有两种方法:
第一种:放弃税前扣除，纳税调增后不处理了
第二种:追补到2024年扣除，如下表，更正申报2024年汇算清缴
政策依据:
国家税务总局2018年第28号《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告第十七条除发生本办法第十五条规定的情形外，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过5年,
所以，2025年取得的发票不能在2025年税前扣除需要追补至业务发生年度。
我是晴天，每天会分享一些财税知识。我在教会计小白做账报税，也指导初创老板财税合规。如果您有这方面的问题，欢迎联系我。如果您还有其他财税问题，也欢迎一起探讨！