今天我们继续分享，公司办公房租，没有发票怎么办？
一、案例
有钱公司要从房东租赁一套办公间，但是房东不想交税，不给开发票，月租金10 万怎么办？
二、解析：
有三种选择
第一种：没有发票
（一）会计处理：
借：管理费用-租赁费 10万
贷：银行存款10万
（二）涉税处理：
企业所得税纳税调增，增值税无法抵扣。
第二种：房东去税务局代开，税费公司承担
（一）会计处理：
借：管理费用-租赁费 10万
营业外支出-其他 0.2万
贷：银行存款10.2万
（二）涉税处理：
租金费可以税前扣除，公司承担的税费在做企业所得税汇算前纳税调增。
第三种：房东去税务局代开，税费换算到租金里开票
（一）会计处理：
借：管理费用-租赁费 10.2万
贷：银行存款 10.2万
（二）涉税处理：
租金费可以税前扣除，公司承担的税费也可以在企业所得税税前扣除。
三、如果计算开票金额
有钱公司与个人房东签订办公租房合同，100平米，该房子是非住房，约定税后租金5万，所有税费均由甲公司负担，假设当地每平方米土地为4元，个税按1%，核定征收，税前租金是多少？
•假设税前租金是X
•增值税：免
•附加税：免
•房产税：X*0.12*50%=6%
•印花税：X*0.1%*50%=0.05%
•个税：X*1%
•土地使用税：100*4/12*50%=16.67元
•列方程为：X-X*6%-X*1%-X*0.1%*50%-16.67=50000
•解出X=53810.3元
•即：开房租发票按53810.3元开具。
•对承租方来说，所得税前扣的是53810.3元，发票含税金额也是53810.53元，满足了承租方、出租方的要求。
•签包税合同，用税前租金签合同，把税金开到租金发票里面，也就是说相当于变相提高了租金成本。
四、税率参考
今天就分享到这里啦，如果你还有其他想了解，也欢迎一起探讨！