最近有几个小伙伴咨询无票收支如何处理？今天我统一整理下，供大家参考：
一、无票收入的账务处理
1. 收到无票收入时（以200元为例）
借：银行存款 200元
贷：主营业务收入 176.99元（200÷1.13）
应交税费应交增值税(销项税额) 23.01元
申报要点：
在增值税申报表中填入"未开票收入"栏次
必须填写不含税金额(176.99元)，不是收款全额
即使客户不要求发票，仍需确认收入并纳税
后期补开发票的处理
若次月补开发票：
1. 红冲原无票收入分录
借：银行存款 -200元
贷：主营业务收入 -176.99元
应交税费应交增值税(销项税额) -23.01元
2. 按开票重新确认收入
借：银行存款 200元
贷：主营业务收入 176.99元
应交税费应交增值税(销项税额) 23.01元
申报关键：
在补开发票当月的"未开票收入"栏填负数(176.99元)
在"开具发票收入"栏填正数(176.99元)
全年未开票收入累计数不能为负数
二、无票支出的账务处理
1. 无票采购商品（5000元为例）
借：库存商品 5000元
贷：银行存款/应付账款 5000元
2. 无票费用支出（3000元办公费）
借：管理费用办公费 3000元
贷：银行存款 3000元
税务处理：
无票支出可以入账，但不得税前扣除
企业所得税汇算时需纳税调增
调整位置：A105000表第30行"其他"
3. 无票存货销售后的处理
销售无票采购的商品：
借：主营业务成本 5000元
贷：库存商品 5000元
税务处理：
扣除需纳税调增5000元
三、重要注意事项
1. 增值税：无票收入必须申报纳税，后期补开发票需红冲调整
2. 企业所得税：无票支出需在汇算清缴时调增应纳税所得额
3. 申报逻辑：
未开票收入申报后，补开发票时需负数冲回
全年未开票收入累计不能为负
4. 税务风险：
隐瞒无票收入有偷税风险
大额无票支出可能引起税务关注
四、特殊情形处理
1. 小额零星支出：单次500元以下可凭收据税前扣除
2. 内部凭证：工资、折旧等不需发票也可税前扣除
3. 跨年补票：在5年追补期内取得发票可追溯调整
建议企业建立无票收支台账，及时跟踪后续补票情况，避免税务风险。
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