有小伙伴问，出口企业申报季度企业所得税如何区分自营出口？
今天我们来聊聊这个话题，申报期已接近尾声，如果你没有填对，我们还有机会修改。
1：如何判断勾选“发生了自营出口业务/发生了委托出口业务/承担了代理出口业务”？
看出口货物报关单“境内发货人”和“生产销售单位”
A公司是一家出口企业：
情况1：
如出口货物报关单两栏内容都是A公司名称，这份报关单的出口业务对A公司而言属于”自营出口业务“，则A公司在”发生了自营出口业务“前打勾；
情况2:
如出口货物报关单“境内发货人”是供应链企业名称，“生产销售单位“是A公司名称，且A公司凭供应链公司开具的《代理出口货物证明》(简称“代理证”)申请出口退税，这份报关单的出口业务对A公司而言属于”委托出口业务“，则A公司在”发生了委托出口业务“前打勾；
情况3:
如出口货物报关单“境内发货人”是供应链企业名称，“生产销售单位”是A公司名称，但是A公司开具专用发票给供应链企业并由供应链企业负责申请出口退税，对A公司属于内销业务不属于出口业务；
情况4:
”承担了代理出口业务“属于供应链企业勾选内容。
问题2：如何判断营业收入属于”自营出口收入/ 委托出口收入/出口代理费收入“？
看出口货物报关单“境内发货人”和“生产销售单位“，例子，A公司是一家出口企业：
情况1:
如出口货物报关单两栏内容都是A公司名称，这份报关单的出口收入对A公司而言属于”自营出口收入“，把折算后人民币出口销售额统计填写在”自营出口收入“栏；
情况2:
如出口货物报关单“境内发货人”是供应链企业名称，“生产销售单位“是A公司名称，且A公司凭供应链公司开具的《代理出口货物证明》(简称“代理证”)申请出口退税，这份报关单的出口收入对A公司而言属于”委托出口收入“，把折算后人民币出口销售额统计填写在”委托出口收入“栏；
情况3:
如出口货物报关单“境内发货人”是供应链企业名称，“生产销售单位“是A公司名称，但是A公司开具专用发票给供应链企业并由供应链企业负责申请出口退税，对A公司属于内销收入不属于出口收入，直接计入”营业收入“即可，也就是出口企业的内销收入不用做区分；
3.总结
自营出口收入：企业自己直接出口→填本企业出口收入
委托出口收入：委托其他公司代理出口→填本企业货物收入
代理出口收入：外贸综服企业代理他人出口→只填代理费收入，还要附报《受托出口情况汇总表》,漏报会按自营收入补税！
案例：A公司代理B公司出口1000万货物，收代理费10万
A填10万代理费收入＋报汇总表；
B填1000万委托出口收入
实务中，大家可以把公司所有的报关单（包括自营出口和委托出口）全部统计在表格中。也可以在进行账务处理是设置三级明细科目进行统计。
这样申报企业所得税季度申报表时就方便判断属于哪种业务，也方便统计出口收入金额。
你填对了吗？😄