一、引言
企业所得税涉及的知识点广泛，自查内容繁多。本期我们聚焦于企业所得税自查的重点内容，力求在有限的时间内为企业提供清晰、实用的应对策略。
二、企业所得税自查重点方向
（一）收入与成本费用层面
1. 收入完整性
- 账外收入：检查是否存在账外收入，这是典型的偷漏税行为，性质严重。
- 净额确认收入：查看是否存在收入与成本互抵，按差额确认收入的情况。这种做法在企业所得税上是不合规的。
- 挂账未确认收入：检查是否存在收款后一直挂在其他应付款、历年收益或合同负债等科目，达到收入确认条件却未确认收入的情况。
- 利息收入确认：检查是否按照权责发生制原则确认利息收入，即使未收到款项，也需按规定确认收入。
2. 视同销售
- 资产货物用途：检查公司是否将资产货物用于集体福利、无偿赠送客户或无偿给股东使用等。只要资产所有权从公司转移到公司以外，就需要做视同销售处理。
3. 成本费用
- 票据合法性：检查票据是否合法合规，重点关注发票类型是否符合规定，票据内容是否齐全，尤其是备注栏是否填写了必要信息。不合法的票据涉及虚开发票，风险极高。