七、公司承担员工的社保如何做账？
今天刚到办公室，人事小姐姐就找来了。见了我是啥也不说光笑，我就知道肯定又没啥好事。果不其然，她说：“老板的两个七大姑八大姨要来公司上班了，老板承诺吃饭住宿社保全包，上次你说个税得员工自己承担，这个咋弄？要不你跟老板说说？”
有钱公司七大姑工资4000元，社保公司承担部分1000元，个人承担社保部分500元，个人社保由公司承担，不涉及个税，如何入账？
方案一：公司承担的个人社保计入费用
①计提工资：
借：管理费用-工资4000
贷：应付职工薪酬-工资4000
②发放工资：
借：应付职工薪酬-工资4000
贷：银行存款4000
③计提社保：
借：管理费用-社保1500
贷：应付职工薪酬-社保1500
④缴纳社保：
借：应付职工薪酬-社保1500
贷：银行存款1500
方案一：公司承担的个人社保计入费用
注意：个税按照4000元申报，公司承担个人社保部分不能在企业所得税税前扣除，汇算清缴纳税调增500元，该方案弊端是公司承担个人社保不能抵税。
A105000纳税调整项目明细表
方案二：七大姑不承担社保，那就是税后工资4000元，相当于提高了应付工资，假如无其他费用，倒推应发工资4500元。
①计提工资：
借：管理费用-工资4500
贷：应付职工薪酬-工资4500
②发放工资：
借：应付职工薪酬-工资4500
贷：其他应收款-员工个人社保500
银行存款4000
③计提社保：
借：管理费用-社保1000
贷：应付职工薪酬-社保1000
④缴纳社保：
借：其他应收款-员工个人社保500
应付职工薪酬-社保1000
贷：银行存款1500
注意1：个税按照4500元申报，公司承担个人社保部分可以在企业所得税税前扣除，该方案好处是公司承担个人社保可以抵税。
我：“以上两种方案，供你参考。”
人事小姐姐：“要不我选第二种，我打听过了，老板就只有两个大姨。”
我是晴天，每天会分享一些财税知识。我在教会计小白做账报税，也指导初创老板财税合规。如果您有这方面的问题，欢迎联系我。如果您还有其他财税问题，也欢迎一起探讨！