计提的工资小于实发的工资如何做分录？

三、计提的工资小于实发的工资如何做分录？

案例

有钱公司5月底按照预估工资表计提工资3万，6月10日工资表实际应发工资3.1万，导致少计提1000元，如何做账？

有钱公司资料如下：

有钱公司

5月工资计提表

部门	姓名	计提工资
总经理	张三	10000
财务部	李四	5000
人力部	王五	5000
销售部	麻子	5000
生产部	赵六	5000
	合计	30,000

账务处理：

①5月底计提工资：

借：管理费用-工资薪金20000

      销售费用-工资薪金5000

       生产成本-工资薪金5000

        贷：应付职工薪酬-工资薪金30000 

②6月10日实际发放工资：

借：应付职工薪酬-工资薪金 31000

     贷：其他应收款-员工养老、医疗、失业、工伤保险、公积金 4250

           应交税费-应交个人所得税 129

            银行存款 26621

③实际工资表应发工资3.1万，计提应发工资3万，少计提1000元，需调账

第一种方法：先冲销再计提（叉掉重做）

冲销（红字冲销）

借：管理费用-工资薪金-20000

      销售费用-工资薪金-5000

       生产成本-工资薪金-5000

        贷：应付职工薪酬-工资薪金-30000

计提（蓝字重新计提）

借：管理费用-工资薪金 20000

      销售费用-工资薪金 6000

      生产成本-工资薪金 5000

      贷：应付职工薪酬-工资薪金 31000

第二种方法：补计提上月少计提工资（打补丁）

借：销售费用-工资薪金1000

      贷：应付职工薪酬-工资薪金1000

是不是很简单？

我是晴天，每天会分享一些财税知识。我在教会计小白做账报税，也指导初创老板财税合规。如果您有这方面的问题，欢迎联系我。如果您还有其他财税问题，也欢迎一起探讨！