有伙伴问我，公司纳税信用等级突降D级，后果严重吗？该怎么办？
近年来，纳税信用等级的关注度持续攀升。2025年5月，国家税务总局发布了新的《纳税缴费信用管理办法》（国家税务总局公告2025年第12号），取代了以往的多份文件，并自2025年7月1日起实施。
新办法的宗旨依然是规范信用管理，促进纳税人、缴费人诚信自律，提升税收遵从度，助力社会信用体系建设。
一、纳税信用等级的划分
纳税信用等级共分五档：A、B、C、D、M。
· A级：年度评价指标得分90分以上。
· B级：得分70分至90分。
· C级：得分40分至70分。
· D级：得分不满40分，或存在严重失信行为。
· M级：主要针对新设立的经营主体，或评价年度内无生产经营收入但得分70分以上的企业。新设企业通常初始等级为M级。
二、信用等级的评定方式
1. 年度评价指标得分：这是最常见的评定方法，基于扣分制，依据涉税内部信息和外部采集信息进行评分。
2. 直接判级：适用于特定情况：
· 首次在税务机关办理税费事项的经营主体（判为M级）。
· 存在严重失信行为的经营主体（直接判为D级）。
这位小伙伴的公司正是因存在严重失信行为而被直接判为D级。
三、直接判为D级的13种情形
以下情形需特别警惕，一旦触及，企业将被直接判定为D级：
1. 存在逃避缴纳欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票、骗取留抵退税等税收违法行为。
2. 存在逃避缴纳税款、虚开增值税专用发票以外的其他发票违法行为，且被移送公安机关或被公安机关直接立案查处。
3. 偷税（逃避缴纳税款）金额10万元以上，且占各税种应纳税总额10%以上。
4. 在规定期限内，未按税务机关处理结论足额缴纳税款、利息、滞纳金和罚款。
5. 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，或拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为。
6. 违反发票管理法规，导致其他单位或个人未缴、少缴或骗取税款。
7. 提供虚假材料骗取税收优惠。
8. 骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期。
9. 被认定为非正常户或走逃失联户。
10. 由非正常户或走逃失联户的直接责任人员，在其原企业被认定后注册登记或负责经营的企业。
11. 有D级经营主体的直接责任人员，在其原企业被评为D级后注册登记或负责经营的企业。
12. 被确定为重大税收违法失信主体。
13. 存在其他严重失信行为。
四、被评为D级的严重后果
纳税信用等级降至D级，对企业及其相关人员将产生深远且严重的负面影响：
1. 牵连新办企业：D级企业的直接责任人员（如法定代表人）在此后注册登记或负责经营的新企业，将直接被关联判为D级。这旨在堵住“弃旧办新”的漏洞。需要注意的是，若更换无关联人员注册新企业，目前虽可能不受直接牵连，但未来监管是否会加强尚不确定。
2. 发票领用严格受限：
· 增值税专用发票将结合风险评估，实行“限额限量”领用。
· 电子发票额度受限。
· 普通发票实行“交旧领新”，严格限量供应。
这对于经营规模较大的企业可能是致命打击，直接影响业务开展。
3. 成为重点监控对象：税务机关将D级纳税人列入重点监控范围，加强监督检查和信用管理。
4. 评价结果长期影响：
· 因直接判级（上述第10、11项除外）被评为D级的，D级评价保留至第二年，且第三年不得评为A级。
· 因年度指标得分评为D级的，下一年度评价时将加扣11分。
5. 多部门联合惩戒：D级评价结果将被依法依规共享给其他政府部门，可能面临市场监督、金融监管等多领域的联合惩戒措施。
结语
在当今社会，纳税信用等级已成为企业至关重要的“无形资产”。一旦被评为D级，不仅企业自身经营会处处受限，其直接责任人员的再创业之路也可能受阻。因此，务必珍视并全力维护良好的纳税信用。
我是晴天，周日快乐！