案例
有钱公司2025年1月收到晴天报销去年出差的飞机票(航空运输电子客票行程单)机票时间是2024年12月，金额是10900元，2024年财务未入账，财税如何处理?
分三种情况:
第一种:2024年没有结账，直接做到2024年12月
借:管理费用-差旅费 10000
应交税金-应交增值税(进项税额)10900/1.09*0.09=900
贷:其他应付款-晴天10900
企业所得税:在2024年汇算清缴扣除
第二种:2024年已经结账，适用【小企业会计准则)
2025年1月报销费用
借:管理费用-差旅费 10000
应交税金-应交增值税(进项税额)10900/1.09*0.09=900
贷:其他应付款-晴天10900
会计处理:做到2025年的当期损益，影响2025年利润
企业所得税:属于2024年的费用，不管2024年有没有做账务处理，可以在2024年税前扣除，税会有差异
汇算清缴:2024年应纳税所得额调减1万，2025年应纳税所得额调增1万
第三种:2024年已经结账，适用【企业会计准则】
①2025年1月报销费用
借:以前年度损益调整10000
应交税金-应交增值税(进项税额)10900/1.09*0.09=900
贷:其他应付款-晴天 10900
②冲减计提的所得税费用
借:应交税费-应交企业所得税2500
贷:以前年度损益调整2500
③结转以前年度年度损益调整
借:利润分配-未分配利润7500
贷:以前年度损益调整7500
会计处理:通过以前年度损益调整科目，补计提2024年的费用，调整2024年财务报表
财务报表:2024年12月资产负债表调整项目调整:其他应付款增加10900元，应交税金减少3400元（2500企业所得税+900进项税），未分配利润减少7500元；2024年12月利润表项目：管理费用增加1万，所得税费用减少2500元。
企业所得税:属于2024年的费用，应在2024年税前扣除，税会无差异
综上所述，调整2024年的财务报表，按调整后的财务报表申报2024年汇算清缴。
我是晴天，每天会分享一些财税知识。我在教会计小白做账报税，也指导初创老板财税合规。如果您有这方面的问题，欢迎联系我。如果您还有其他财税问题，也欢迎一起探讨！