今天开始进入一个新的系列，有关跨年费用的处理。今天我们分享的是预付房租已收到发票如何处理？
案例
有钱公司2024年12月支付甲公司2025年上半年房租10900元，收到房租专用发票不含税金额为1万，税额为900元，合计10900元，如何入账?怎么交税?
(一)账务处理:
2024年12月支付房租:
借:预付账款一甲公司 10000
应交税费-应交增值税(进项税额)900
贷:银行存款10900
※注意1:会计处理按照准则来记账，即权责发生制，即使预付了房租，但不属于2024年的费用不计入当年费用;
※注意2:支付房租，1年以内使用预付账款，1年以上使用长期待摊费用或使用权资产
②2025年1月摊销房租:
借:管理费用-房租 10000/6=1666.67
贷:预付账款 1666.67
(二)税务处理:
①增值税:房租专票可以抵扣进项税额
②企业所得税:
2024年预付2025年的费用，属于2025年的费用，只能在2025年税前扣除。政策依据:根据《企业所得税法实施条例》第四十七条规定:“企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除:
(一)以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除;
我是晴天，每天会分享一些财税知识。我在教会计小白做账报税，也指导初创老板财税合规。如果您有这方面的问题，欢迎联系我。如果您还有其他财税问题，也欢迎一起探讨！