2.销售折让如何进行财税处理?

大家好呀，今天继续分享：销售折让开具红字发票如何进行财税处理?

一、销售折让定义与情形  

销售折让折让行为:  

指企业在出售商品后，由于商品质量有瑕疵等原因，给予顾客在一定程度上的价格优惠。

销售折让行为一般情况下是销售确认后再发生折让行为，在发生时直接冲减当期增值税销售收入和销项税额。  

二、销售折让实务案例  

有钱公司（一般纳税人）2024年7月销售商品一批，成本价不含税8000元，销售不含税价款10000元，增值税1300元。

有钱公司于8月因质量问题给予购买方10%的销售折让，即折让金额为1000元，折让税额为130元。

1.销售实现时

借：应收账款11300

贷：主营业务收入10000

      应交税费一应交增值税税（销项税额）1300    

2.结转成本时

借：主营业务成本8000

       贷：库存商品    8000

3.开具折让红字发票时

借：应收账款-1130

      贷：主营业务收入-1000

         应交税费-应交增值税（销项税额）-130

4实际收款时

借：银行存款10170

       贷：应收账款-XX  10170

三、税务处理  

增值税

销售方开具红字发票，冲减当期收入，申报表填写如下图。    

企业所得税

销售折让开具的红字发票只需冲减收入，无需冲减成本。

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