今天我们继续分享：销售退回，收到跨年发票买方又该如何处理呢？
一、实务案例
2023年12月20日有钱公司（一般纳税人）在京东网上购买1批A4纸，公司收到货并在网上申请开具增值税专用发票，发票不含税金额5000元，税额650元，此发票于2023月12月30日已勾选抵扣。2024年7月5日，因该批A4纸质量问题全部退回，对方收到退货并开具红字发票。请问，有钱公司如何进行财税处理？
二、账务处理
2023年12月采购A4纸时：
借：管理费用一办公费5000
应交税费一应交增值税（进项税额）650
贷：银行存款5650
借：银行存款 5650
贷：管理费用办公费-5000
应交税费-应交增值税（进项税额转出）650
三、税务处理：
1.增值税
2024年7月收到红字发票，要做进项转出，应填写增值税申报表附表2第20行，申报表如右：
2企业所得税：
四、补充事项：
若该销货退回属于资产负债表日后事项，即2024年1月发生退货，企业会计准则下，此时应如何进行财税处理?
2023年12月采购A4纸时
借：管理费用一办公费5000
应交税费一应交增值税(进项税额) 650
贷：银行存款5650
2024年1月退货，冲减2023年已入账的费用
借：银行存款5650
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出）650
以前年度损益调整5000
2023年12月按25%已计提企业所得税，因退货冲减费用，需要补计提企业
所得税
借：以前年度损益调整1250(5000*0.25)
贷：应交税费一应交企业所得税1250
结转以前年度损益调整到未分配利润
借：以前年度损益调整3750
贷：利润分配-未分配利润 3750
会计处理
追溯调整2023年的报表：
税务处理
1、增值税：2024年1月收到红字发票，要做进项转出，应填写增值税申报表附表2第20行
