今天开始，我们进入下一个专题，关于期末结转。
今天分享的是月末计提的账务及分录
以下所有数据皆为举例非真实。
一、案例
晴天公司（一般纳税人）从事医疗器械的生产和销售，2025年8月根据本月工资表进行工资、社保费、公积金、固定资产折旧、应付利息、增值税、所得税和印花税进行计提。2025年8月买卖合同共计5000000元，销项税20000元，进项税8000元。利润100万，所得税税率25%
1、8月计提工资时分录：
借：管理费用-职工工资 100000
生产成本-职工工资 200000
销售费用-职工工资 100000
贷：应付职工薪酬-职工工资400000
2、8月计提社会保险费时分录：
借：管理费用-社会保险费25000
生产成本-社会保险费50000
销售费用-社会保险费25000
贷：应付职工薪酬-社会保险费（单位）100000
3、计提住房公积金：
借：管理费用—住房公积金 10000
生产成本—住房公积金20000
销售费用住房—公积金10000
贷：应付职工薪酬-住房公积金40000
4、根据固定资产折旧明细表（手工固定资产折旧台账或者系统导出）
8月计提折旧时分录：
借：管理费用-固定资产折旧3166.67
制造费用-固定资产折旧791.67
贷：累计折旧3958.34
5、贷款金额*贷款利率/360天*当月实际使用天数
8月计提应付利息时的分录：
借：财务费用-利息支出4166.67
贷：应付利息--中国银行4166.67
6、根据每月进账销项明细表及留抵计算
8月计提增值税时的分录：
销项税-进项税=20000-8000=12000元
计提本期应交增值税
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）12000
贷：应交税费--未交增值税12000
7、根据会计利润计提
8月计提所得税时的分录：
1000000*25%=250000
借：所得税费用250000
贷：应交税费——应交所得税250000
8、根据印花税统计表
月末，印花税的计提：本月买卖合同5000000元，印花税怎么计提？
买卖合同印花税的税率为万分之三，账务处理上计入“税金及附加”
8月计提印花税时的分录：
借：税金及附加——印花税1500
贷：应交税费——应交印花税1500
今天就分享到这里啦，我是晴天，欢迎关注！