晴天公司（一般纳税人）从事医疗器械的销售公司，在2025年8月销售了产品，并发生了相应的费用。2025年8月产生销项税296676.05元，进项税232700.03元。到了月末，需要对本月的损益进行结转。
月末，结转增值税的会计分录：冲销明细科目余额
借：应交税费--应交增值税（销项税额）296676.05
贷：应交税费--应交增值税（进项税额）232700.03
应交税费--应交增值税（转出未交增值税）63976.02
2025年8月期末科目余额表数据如下：
主营业务收入：2205200.37
其他业务收入：180980
主营业务税金及附加：86250.36
主营业务成本：1790000.21
其他业务支出：150000
管理费用：126400.23
销售费用：86000.55
财务费用：16051.22
1.结转各项收入：
借：主营业务收入2205200.37
其他业务收入180,980
贷：本年利润 2386180.37
2.结转期间费用：
借：本年利润228452
贷：管理费用126400.23
销售费用86000.55
财务费用16051.22
3.结转成本支出：
借：本年利润1940000.21
贷：主营业务成本1790000.21
其他业务支出150000
4.结转税金：
借：本年利润 86250.36
贷：主营业务税金及附加 86250.36
8月计提增值税时的分录：
销项税-进项税=296676.05-232700.03=63976.02元
计提本期应交增值税：
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）63976.02
贷：应交税费--未交增值税 63976.02
当然我们现在很多软件已经可以自动期末结转了。
但是掌握底层逻辑，依然很有必要。
我是晴天，欢迎关注！
1.月末计提，怎么做账？
2.月末摊销，怎么做账？