今天开始，我们进入下一步专题：应交增值税期末结转处理
今天分享的是应交增值税大于0（即应交未交)如何结转？
一、案例
2025年8月晴天公司（一般纳税人）购入货物一批，不含税金额5000元，进项税650元，发票已勾选认证。当月取得销售收入11300元（不含税金额10000，销项税1300）存入银行，请问，月末账务如何结转？
本例中：
应交税费--应交增值税（进项）650
应交税费--应交增值税（销项）1300
故，应纳税额=1300-650=650元
月末核算增值税应纳税额
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）650
贷：应交税费--未交增值税650
PS:这个结转分录便于统计，“应交税费一应交增值税—转出未交增值税”能够统计每月应当缴纳的增值税数额。
下月支付待交的增值税时
借：应交税费--未交增值税650
贷：银行存款650
二、注意事项
1、由于三级科目也是存在余额的，明细科目之间年末需要对冲
借：应交税费--应交增值税（销项）1300
贷：应交税费--应交增值税（进项）650
应交税费--应交增值税（转出未交增值税）650
注意：科目内部相互抵消，这样期末抵消后，“应交税费---应交增值税”期末余额为0
2、月末要交增值税的，记得计提附加税。
我是晴天，周一加油！